Imposition Airbnb : comment déclarer vos locations à courte durée ?

Lorsqu’un particulier ou une société civile immobilière (SCI) gagne de l’argent en tant qu’hôte sur Airbnb, l’administration fiscale considère qu’il touche un revenu imposable, et nécessite une imposition Airbnb. 

Les revenus issus d’une location Airbnb sont-ils imposables ? Quels sont les statuts fiscaux applicables à la location meublée ? Quelles sont les impositions s’il s’agit d’une résidence principale ou d’une résidence secondaire ? Quelles sont les charges déductibles ? Comment faire sa déclaration par rapport à l’imposition Airbnb ? Legalstart répond à toutes vos questions.

Les revenus issus d’une location Airbnb sont-ils imposables ?

Tous les revenus provenant d'une location Airbnb sont imposables, y compris les premiers euros gagnés. Si vous louez un logement pour de courtes durées, les revenus obtenus sont soumis à l'impôt et doivent être déclarés à l'administration fiscale lors de votre déclaration de revenus annuelle.

Dans votre compte hôte sur la plateforme Airbnb, vous avez accès à un récapitulatif de toutes vos transactions et de vos revenus bruts. Cela vous permet de suivre vos gains et de faciliter leur déclaration.

Quels sont les statuts fiscaux applicables à la location meublée ?

Lorsqu'il s'agit de louer un bien meublé, plusieurs statuts fiscaux peuvent s'appliquer, notamment le statut de :

• location meublée non professionnelle (LMNP). Le statut de LMNP s'applique aux propriétaires qui louent un bien meublé de manière occasionnelle et qui ne tirent pas de revenu professionnel de cette activité. Les avantages du statut LMNP incluent la possibilité d'amortir le bien immobilier et les meubles, ainsi que la déduction des charges (frais d'entretien, charges de copropriété, etc.) pour réduire la fiscalité Airbnb dans le cas de la LMNP ;
• location meublée professionnelle (LMP). Pour être considéré comme LMP, un propriétaire doit répondre à certains critères, tels que réaliser plus de 23.000 € de revenus locatifs par an et que ces revenus représentent l'activité principale du foyer. Le statut de LMP offre des avantages fiscaux supplémentaires, comme la possibilité de déduire un plus large éventail de charges et d'amortir l'intégralité du bien immobilier ;
• et l'utilisation d'une société civile immobilière (SCI). L'utilisation d'une SCI pour la location meublée peut présenter des avantages en termes de gestion patrimoniale et successorale. Cependant, sur le plan fiscal, les revenus tirés de la location meublée au travers d'une SCI sont généralement imposés au régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), similaire au régime des LMNP. 

Il est possible d’exercer une activité commerciale comme la location meublée de courte durée lorsque la position entre Airbnb et la SCI respecte les conditions suivantes :

• les revenus tirés de la location meublée saisonnière représentent moins de 10 % du chiffre d’affaires annuel de la SCI ;
• l’activité de location meublée en SCI sur Airbnb ne constitue pas sa source de revenus principale, et ne peut donc pas comporter de caractère récurrent sur plusieurs années.

Quelle imposition Airbnb pour une résidence principale ?

Pour une résidence principale utilisée pour des locations Airbnb, la législation en France permet une période de location maximale de 120 jours par an. Soit l'équivalent de 4 mois complets.

Cette restriction vise à garantir que le logement reste principalement affecté à un usage résidentiel, en laissant au propriétaire la possibilité de le mettre en location pour des courtes périodes.

Cependant, cette restriction ne s'applique pas si vous louez une chambre privée dans votre résidence principale.

Les revenus provenant de la location d'une ou plusieurs pièces de votre résidence principale sur des plateformes comme Airbnb sont soumis au même régime d'imposition que la location classique d'un bien immobilier. En d'autres termes, les revenus que vous tirez de la location de votre résidence principale sont imposables.

Quelle imposition Airbnb pour une résidence secondaire ?

Pour l'imposition des revenus locatifs provenant de la location de votre résidence secondaire sur Airbnb, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux :

1. Régime micro-BIC de la location meublée. Ce régime est automatiquement appliqué si vos revenus locatifs n'excèdent pas 77.700 € par an. Avec ce régime, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 50 % sur vos revenus locatifs. Cela signifie que vous ne déclarez que la moitié de vos revenus, ce qui réduit votre assiette imposable ;
2. Régime réel. Vous pouvez opter pour ce régime si vos revenus ne dépassent pas le plafond du micro-BIC, ou il est automatiquement appliqué si vos revenus locatifs dépassent 77.700 € par an. Avec ce régime, vous pouvez déduire un certain nombre de charges de vos revenus locatifs pour réduire l'assiette de calcul de l'impôt sur le revenu. Ces charges peuvent inclure les frais de réparation, d'entretien, les frais de gestion, les intérêts d'emprunt, etc.

Quel que soit le régime fiscal choisi, il est important de déclarer l'ensemble de vos revenus locatifs de votre résidence secondaire dans le cadre de votre déclaration de revenus annuels.

Imposition Airbnb : BIC ou BNC ?

Pour déclarer les revenus provenant de la location de votre résidence sur Airbnb, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux :

• le régime du bénéfice industriel et commercial (BIC) ;
• et le régime du bénéfice non commercial (BNC).

Régime du BIC (bénéfices industriels et commerciaux)

Si vos revenus annuels issus de la plateforme Airbnb sont inférieurs à 77.700 €, vous pouvez opter pour le régime du micro-BIC. Ce régime est simplifié et automatiquement appliqué si vos revenus locatifs n'excèdent pas ce seuil. 

Dans ce cas, vous déclarez vos revenus locatifs en tant que loueur meublé non professionnel (LMNP). 

Avec le régime du micro-BIC, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 50 % sur vos revenus locatifs. Par conséquent, vous ne déclarez que la moitié de vos revenus, ce qui réduit votre assiette imposable.

Régime du BNC (bénéfices non commerciaux)

Si vos recettes locatives annuelles dépassent 77.700 €, vous devez opter pour le régime du réel.

Dans ce cas, vous déclarez la somme totale des loyers encaissés via Airbnb, déduction faite des frais et des charges. Ce montant net est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. 

Tableau du taux d’imposition Airbnb de l’impôt sur le revenu 2024 sur les revenus perçus en 2023 :

Dans les deux cas, que vous choisissiez le régime du micro-BIC ou celui du réel, vous devez déclarer l'ensemble de vos revenus locatifs dans le cadre de votre déclaration de revenus annuelle.

Imposition Airbnb : quelles sont les charges déductibles ?

Les charges déductibles des revenus Airbnb en tant qu'hôte d'un logement peuvent inclure plusieurs éléments, mais leur déductibilité dépend souvent de :

• la nature spécifique de la dépense ;
• et du statut du logement (résidence principale ou secondaire). 

Voici quelques exemples de charges couramment déductibles dans le calcul des impôts Airbnb :

• les frais de gestion (frais de communication, frais de publicité pour promouvoir votre annonce, frais d'inscription sur la plateforme, etc.) ;
• les frais de maintenance et de réparation ;
• les frais de ménage ;
• les frais d'assurance ;
• les frais de commission de location ;
• les charges liées à l'occupation (frais de fournitures tels que les draps, les serviettes, les produits de nettoyage, etc.) ;
• les frais de déplacement ;
• ou l’amortissement. Si vous êtes propriétaire du logement, vous pouvez également amortir certains coûts d'acquisition ou d'amélioration du bien, bien que cela puisse être soumis à des règles spécifiques et à des limites.

Imposition Airbnb : comment faire sa déclaration ?

Pour déclarer vos revenus Airbnb, vous devez les mentionner dans :

• la rubrique "Revenus des locations meublées non professionnelles" sur la déclaration en ligne ;
• ou dans la rubrique “Revenus locatifs inférieurs à 305 € ou dépendant du régime du micro-BIC” (Formulaire 2042-C-Pro) ou Revenus imposés au régime du réel (Cerfa 20/31 SD) sur la déclaration papier.

Déclaration pour une résidence principale

Si vous louez votre résidence principale sur Airbnb, vous devez déclarer les revenus issus de cette location. Toutefois, il existe des seuils d'exonération : si vos revenus sont inférieurs à 760 € par an, vous êtes exonéré d'impôts sur le revenu. Cependant, vous devez quand même déclarer ces revenus.

Si vous dépassez ce seuil, vous devez les déclarer et les inclure dans votre déclaration de revenus annuelle. Vous pouvez choisir entre le régime du micro-BIC et le régime du réel, en fonction du montant de vos revenus et des charges que vous pouvez déduire.

Déclaration pour une résidence secondaire

Si vous louez votre résidence secondaire sur Airbnb, vous devez également déclarer les revenus issus de cette location. Les mêmes seuils d'exonération s'appliquent : si vos revenus sont inférieurs à 760 € par an, vous êtes exonéré d'impôts sur le revenu.

Au-delà de ce montant, vous devez les déclarer et les inclure dans votre déclaration de revenus annuelle. Vous pouvez choisir entre le régime du micro-BIC et le régime du réel, en fonction du montant de vos revenus et des charges que vous pouvez déduire.

Déclaration pour les meublés de tourisme classés

Si vous louez un meublé de tourisme classé, vous n'avez plus droit à l'abattement de 71 % sur vos revenus locatifs. À partir de 2024, cet abattement est réduit à 50 %.

Vous devrez donc déclarer vos revenus selon les règles du régime du micro-BIC si vos revenus ne dépassent pas 77.700 € par an.

Déclaration pour les chambres d'hôtes

Si vous louez des chambres d'hôtes, vous bénéficiez d'un abattement de 71 % avec un plafond de 188.700 €. Cependant, les règles régissant les chambres d'hôtes sont différentes de celles des locations meublées classiques.

Pour bénéficier de cet abattement, vous devez respecter certaines conditions, notamment :

• déclarer votre activité à la mairie ;
• offrir des services tels que le petit-déjeuner ;
• et disposer de salles de bain et de WC privatifs.

Si vos revenus annuels ne dépassent pas 760 € TTC, vous pouvez bénéficier de l'exonération d'impôts sur le revenu Airbnb imposable.

Déclaration pour les "expériences" Airbnb

Si vous proposez des "expériences" sur Airbnb, vous fournissez des services rémunérés.

Ces revenus peuvent être classés soit comme des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), soit comme des bénéfices non commerciaux (BNC), selon le type d'activité que vous proposez.

Vous avez le choix de déclarer ces revenus selon le régime du micro-BIC ou le régime du réel des impôts Airbnb, en fonction du montant de vos revenus.

Déclaration pour les conciergeries Airbnb

Si vous engagez une conciergerie Airbnb pour gérer votre bien en location, celle-ci peut prendre en charge diverses tâches telles que l'accueil des voyageurs, le ménage et la communication avec eux.

Les conciergeries facturent généralement une commission sur les versements des voyageurs. Vous n'avez pas besoin de déclarer directement les revenus de la location à l'administration fiscale, car la conciergerie s'en charge pour vous.

FAQ

Est-ce qu’Airbnb déclare les loyers à l'administration fiscale ?

Oui, Airbnb transmet automatiquement les revenus des hôtes à l'administration fiscale dans de nombreux pays, permettant ainsi une meilleure conformité fiscale.

Est-ce rentable de faire du Airbnb ?

La rentabilité de l'activité Airbnb dépend de divers facteurs tels que l'emplacement, les coûts d'exploitation et la demande locale, mais elle peut être lucrative pour de nombreux hôtes.

Quelles sont les taxes sur les Airbnb ?

Les taxes sur les locations Airbnb peuvent inclure la taxe de séjour locale, la TVA dans certains cas, ainsi que les impôts sur le revenu pour les revenus générés par la location. Les taux et règlements varient selon la région et le pays. 

Principales sources législatives et réglementaires :

• décret n° 2017-678 du 28 avril 2017 relatif à la déclaration prévue au II de l'article L. 324-1-1 du code du tourisme et modifiant les articles D. 324-1 et D. 324-1-1 du même code ;
• décret n° 2021-757 du 11 juin 2021 relatif à la location d'un local à usage commercial en tant que meublé de tourisme ;
• article L110-1 - Code de commerce .