Holding SCI : comment ça marche ?

Vous souhaitez optimiser l’acquisition, la détention et la gestion de biens immobiliers ? La création d’une holding peut être la solution. Le montage holding SCI s’avère très intéressant, car il présente de nombreux avantages vous permettant d’optimiser la gestion du groupe de sociétés civiles immobilières en matière financière, fiscale et bien plus encore.

Découvrez en quoi consiste le montage holding SCI, ses avantages et les éléments à connaître pour le créer en toute simplicité.

Qu’est-ce qu’une holding SCI ?

Qu'est-ce qu'une holding ?

Tout d’abord, il est essentiel de rappeler ce qu’est une holding. Une holding n’est pas une forme juridique, mais une société détenant des titres dans d’autres sociétés dans l’objectif d’en avoir le contrôle. Dans ce groupe de sociétés, la holding est appelée société mère et les sociétés qu’elle détient sont appelées sociétés filles ou filiales. 

Qu'est-ce qu'une SCI ?

Revenons maintenant sur la SCI. La société civile immobilière est une société spécialement créée pour les projets immobiliers, tels que l’acquisition, la gestion, la mise en location ou la transmission d’un patrimoine immobilier. La SCI, créée par au moins 2 associés, permet de d’utiliser une structure adaptée à votre projet et de bénéficier d’un régime fiscal avantageux.

Holding et SCI : définition

Dans le schéma holding SCI, la holding est une société civile mère détenant habituellement la majorité des parts sociales de sociétés civiles immobilières filiales ayant pour objet l’acquisition, la détention et la gestion d’un patrimoine immobilier. Les SCI filiales gèrent le patrimoine immobilier, et la holding détient indirectement le patrimoine immobilier.

La différence principale entre une SCI et une holding SCI réside dans la détention des parts. En effet, dans un schéma de SCI classique, vous détenez personnellement les parts sociales de la société. Dans un montage avec une holding, celle-ci fait écran entre vous et la SCI.

Quels sont les différents types de sociétés holdings SCI ?

Il existe différents types de holding SCI :

• La holding SCI de famille ou holding SCI familiale : il s’agit d’une holding familiale pour un projet immobilier. Concrètement, tous les associés sont membres d’une même famille.
  
  
• La holding SCI de rachat : la holding est créée dans l’objectif de racheter une entreprise. Une somme d’argent est empruntée via la holding pour acquérir les titres de la société à racheter, et ensuite, vous remboursez l’emprunt grâce aux dividendes versés par vos filiales.
  
  
• La holding SCI financière : la holding financière est une société créée pour acquérir, détenir et gérer les participations des associés au sein des filiales. 

Quels sont les avantages de la holding SCI ?

La création d’une holding SCI a de nombreux avantages, tant sur le plan fiscal et financier que juridique et opérationnel.

Avantage fiscal de la holding SCI

En créant un montage holding SCI, il est possible de bénéficier de régimes fiscaux avantageux, tels que :

• le régime fiscal mère-fille : le régime mère-fille permet à la holding d’être exonérée des taxes sur les titres qu’elle perçoit via sa filiale à hauteur de 95%, ainsi que d’éviter une double imposition des bénéfices. Ce régime fiscal ne peut s’appliquer qu’à une seule des filiales de la holding. Pour en bénéficier, des conditions sont à respecter :
• la holding doit détenir au moins 5 % de la filiale ;
• les deux sociétés doivent être soumises à l’IS.

• le régime de l’intégration fiscale : en holding avec l’intégration fiscale, l’impôt sur les bénéfices est globalisé. Concrètement, si une SCI présente un déficit, les autres sociétés du groupe peuvent venir le compenser par leurs bénéfices pour le calcul du résultat imposable. Également, il permet de bénéficier d’une exonération d’impôt sur les dividendes perçus par la holding. Des conditions sont à remplir pour en bénéficier :
• la holding doit détenir 95% des filiales intégrées ;
• les SCI doivent être soumises à l’IS.

D'ailleurs, concernant les comptes de la holding SCI, ils sont consolidés. Les comptes consolidés sont des comptes qui reprennent les opérations financières de toutes les filiales et de la société-mère. Ils permettent ainsi d'avoir une vision globale et complète de la situation financière de la holding SCI.

En outre, dans une holding SCI, il est obligatoire de nommer un commissaire aux comptes (CAC) pour la société-mère. 

FAQ

Pourquoi créer une holding SCI ?

Créer une holding SCI permet de bénéficier d'avantages fiscaux particulièrement intéressant notamment au niveau de la société-mère. De plus, la mise en place d'une convention de trésorerie s'avère un véritable atout en matière de gestion de financière. D'autre part, une holding SCI permet de faciliter la gestion des différents biens immobiliers en les répartissants entre différentes structures qui peuvent être gérées par des personnes différentes. 

Est-ce qu'une holding peut acheter un bien immobilier ?

Oui, une holding peut acheter un bien immobilier mais uniquement à travers l'une de ses filiales, une SCI par exemple. En effet, l'objet social d'une holding est de détenir des parts sociales dans d'autres sociétés. Elle ne peut donc pas avoir de patrimoine immobilier en direct.

Quelle est la fiscalité d'une holding SCI ?

Le régime d'imposition des bénéfices d'une holding SCI dépend de la forme sociale choisie pour créer la société-mère. Ainsi, en fonction de son statut juridique, on peut avoir une holding SCI à l'IR ou à l'impôt sur les sociétés.