Salaire brut en net : comment expliquer et calculer leur différence ?

Tout bulletin de paie indique le salaire brut et le salaire net d’un employé. Selon la situation de ce dernier, la différence entre les deux salaires peut représenter une somme importante.
Comment différencier le salaire brut et le salaire net ? Qu’est-ce qui justifie leur différence ? Comment calculer un salaire brut en net ? Qu’en est-il pour un salarié qui touche le SMIC ? Legalstart répond à vos interrogations sur le calcul du salaire brut en net. 

Qu’est-ce que le salaire brut ?

Le salaire brut correspond au montant perçu par un employé pour son travail, avant déduction des cotisations ou des contributions sociales. Il est indiqué en haut du bulletin de salaire. 

Le salaire brut se compose de la somme des montants :

• du salaire de base ;
• des majorations pour heures supplémentaires ;
• des primes et les commissions ;
• des avantages en nature, le cas échéant.

Qu’est-ce que le salaire net ?

Le salaire net correspond à la rémunération réellement perçue par le salarié. Cette somme est versée après déduction :

• des cotisations sociales obligatoires ;
• des prélèvements sociaux, dont la contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) ;
• de la complémentaire santé (sauf exception) ;
• de la quote-part correspondant aux titres restaurant, le cas échéant ;
• du prélèvement de l’impôt à la source. 

D’ailleurs, depuis l’instauration de ce dernier en 2019, le bulletin de salaire distingue :

• le “net à payer avant impôt sur le revenu”, qui correspond au salaire d’un employé avant le prélèvement de l’impôt à la source. Son taux varie selon la situation du salarié ;
• le “net à payer”, qui se réfère à la rémunération finalement perçue par l’employé sur son compte en banque.

Quelle est la différence entre salaire brut et net ?

La différence entre le salaire brut et le salaire net s’explique par le fait que des charges sociales sont prélevées sur la base du salaire brut. Elles permettent de financer le système de protection sociale. Leur montant varie selon la situation de l’employé. Le salaire net correspond alors à la rémunération réellement versée au salarié.

Pourquoi calculer un salaire brut en net ?

Le calcul de cette différence permet à l’employeur de connaître le montant des charges patronales et salariales qu’il devra reverser à l’État. Il peut ainsi déterminer la somme que sa société doit prendre en charge lors de l’embauche et de l’activité d’un salarié.

Quant au salarié, cette indication est intéressante pour :

• comparer des offres d’emploi;
• déterminer le montant réellement perçu lorsqu’il démarre son contrat dans une nouvelle entreprise ;
• négocier une augmentation de salaire, afin de déterminer l’augmentation nette qu’il percevra sur son salaire.

Comment calculer un salaire brut en net ?

De façon simplifiée, le calcul du salaire brut en net s’effectue de la façon suivante :

Le montant des cotisations varie selon :

• le montant du salaire brut ;
• le statut de l’employé ;
• le type de contrat. 

En effet, les éléments à prendre en compte et le taux des charges diffèrent selon la situation d’un salarié :

• les personnes possédant un statut cadre ont des cotisations sociales plus élevées, notamment au niveau des charges dédiées à la retraite ;
• pour les employés en intérim, le calcul du salaire brut en net doit prendre en compte l’indemnité de fin de mission (IFM) et l’indemnité compensatrice de congés payés (ICCP), en plus du salaire brut ;
• le calcul du salaire brut en net des apprentis en alternance varie selon leur âge. De plus, leur rémunération est exonérée de la CSG et de la CRDS. Il en est de même pour les cotisations sociales, dans la limite de 79 % du SMIC ;
• pour les employés qui ont un contrat de 39 h hebdomadaire, le calcul du salaire brut en net diffère selon le fait que les 4 h supplémentaires soient rémunérées ou bien compensées par un repos compensateur.

Dans le secteur privé, il faut retrancher en moyenne 23 % du salaire brut pour connaître le montant du salaire net. Cette différence est de 16 % dans le secteur public. Les charges patronales, quant à elles, représentent 25 à 42 % du salaire brut d’un employé. 

Pour donner un exemple : un salarié exerçant dans le secteur privé et touchant 2.000 euros de salaire brut mensuel aura un salaire net d’environ 1.540 euros s’il n’est pas cadre, et 1.500 euros s’il est cadre. En revanche, s’il exerce dans le secteur public, son salaire net sera d’environ 1.700 euros.

SMIC : quel salaire brut en net ?

Le salaire minimum professionnel de croissance, plus connu sous le nom de SMIC, correspond à la rémunération horaire minimale légale de tout salarié de plus de 18 ans, en dehors des VRP (voyageur représentant placier). Son montant est indexé sur l’inflation. Il diffère selon le fait que le salarié soit majeur ou mineur. 

En 2024, le montant du SMIC pour un salarié majeur est le suivant : 

Un employé mineur, qui exerce son activité depuis moins de 6 mois dans sa branche d’activité, peut percevoir un SMIC minoré. Son montant en 2024 est le suivant : 

FAQ

Comment calculer son salaire brut en net pour un cadre ?

En plus des charges et des cotisations obligatoires pour tous les salariés, qui correspondent en moyenne à 23 % du salaire, les employés en statut cadre doivent aussi régler la contribution spéciale pour financer l’Agence pour l’emploi des cadres, l’APEC, d’un taux de 0,024%. De plus, si leur revenu est supérieur au plafond annuel de sécurité sociale (PASS), ils doivent aussi cotiser à l’Agirc-Arrco à hauteur de 21,59% sur la part supérieure de leur revenu.

Quel est le salaire brut en net en portage salarial ?

Un salarié en portage salarial est son propre employeur. De fait, il doit s’acquitter à la fois des charges salariales (environ 23 % du salaire brut) et des charges patronales (dont le montant varie entre 25 et 42 % du chiffre d’affaire HT, considéré comme du salaire brut). De fait, s’il facture 5.000 euros HT, en enlevant 23 % de charges salariales et 42 % de charges patronales, il toucherait 1.750 euros net.

Comment calculer le salaire brut en net d’un stagiaire ?

La rémunération d’un stagiaire n’est pas considérée comme du salaire. De fait, elle est exonérée de charges dans la limite de 15 % du PASS (4,05 euros/heure). Cependant, si l’employeur verse une rémunération supérieure, la partie de la rémunération qui excède le plafond sera imposée.