Qu’est-ce que la retraite supplémentaire ?
La retraite supplémentaire est un complément de revenu perçu en plus de la retraite de base et de la retraite complémentaire. Contrairement à ces deux premiers types de retraite, la retraite supplémentaire est, elle, non obligatoire.
Elle est souscrite individuellement (par un salarié) ou collectivement (par un employeur) auprès d'institutions telles que :
- des sociétés d’assurance ;
- des organismes de prévoyance ;
- ou des établissements bancaires.
Cette forme de retraite est conçue pour améliorer le niveau de vie à la retraite en fournissant un revenu supplémentaire à un salarié, au-delà de ce que les régimes de retraite obligatoires offrent.
Elle fonctionne sur le principe de la capitalisation, où les cotisations versées sont investies dans des produits financiers qui génèrent des intérêts. À l'échéance, le bénéficiaire peut percevoir soit un capital, soit une rente viagère.
Qui a le droit à une retraite supplémentaire ?
La retraite supplémentaire peut être souscrite à titre individuel par toute personne, quel que soit son statut personnel ou professionnel. Des dispositifs tels que le plan d'épargne retraite populaire (PERP), l'assurance-vie ou le plan d'épargne en actions (PEA) offrent des possibilités d'épargne pour la retraite.
En outre, les entreprises peuvent également proposer des régimes de retraite supplémentaire à leurs salariés, soit de manière individuelle, soit dans le cadre de plans collectifs mis en place par l'employeur pour ses employés. Ces plans collectifs sont souvent avantageux, car ils peuvent bénéficier de conditions préférentielles négociées par l'entreprise avec les prestataires de services financiers.
Pourquoi proposer une retraite supplémentaire à ses salariés ?
Proposer une retraite supplémentaire à ses salariés présente plusieurs avantages pour l'entreprise :
- fidéliser et motiver les employés pour une meilleure stabilité de l'effectif et une plus grande productivité ;
- et démontrer son engagement envers le bien-être financier de ses employés pour renforcer la satisfaction au travail et la loyauté envers l'entreprise.
Sur le plan financier, l'entreprise bénéficie également d'avantages fiscaux significatifs. Les sommes versées à la caisse de retraite supplémentaire sont déductibles du résultat imposable de l'entreprise, dans certaines limites. De plus, elle peut bénéficier d'exonérations sur certaines taxes et charges sociales habituellement perçues sur les salaires, ce qui peut représenter des économies substantielles pour l'entreprise.
En choisissant un régime de retraite supplémentaire, l'entreprise peut opter pour un régime de prestations définies ou un régime de cotisations définies, en fonction de ses objectifs et de sa capacité financière. Dans un régime de prestations définies, l'entreprise s'engage à verser un montant de pension déterminé en fonction de la rémunération et de l'ancienneté du salarié. Dans un régime de cotisations définies, le montant de la pension dépend des cotisations versées par l'entreprise.
Dans tous les cas, la cotisation à la retraite supplémentaire par l’employeur apparaît sur le bulletin de paie.
Quels sont les différents types de retraite supplémentaire ?
Il existe différents types de retraite supplémentaire, qui sont :
- les contrats retraite (assurance-vie ou contrat retraite “article 82”) ;
- le plan d'épargne retraite (PER) ;
- le plan d'épargne en actions (PEA) ;
- la retraite Chapeau ou les régimes différentiels à droits aléatoires ;
- les contrats relevant de l’article 39 du CGI ;
- le plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco) ;
- ou les produits spécifiques.
Contrats retraite (assurance-vie ou contrat retraite “article 82”)
Ces contrats peuvent être souscrits par l'entreprise au profit de ses salariés ou d'une catégorie d'entre eux. Ils permettent une capitalisation de l'épargne retraite à cotisations définies, où le montant des cotisations est fixé, mais le montant de la rente viagère n'est pas garanti.
Plan d’épargne retraite (PER)
Le PER est un dispositif d'épargne retraite individuel ou collectif. Il offre la possibilité aux individus de se constituer une épargne destinée à compléter leur retraite, avec des avantages fiscaux.
Plan d’épargne en actions (PEA)
Bien que principalement conçu pour l'investissement en actions, le PEA peut également être utilisé comme un outil d'épargne en vue de la retraite. Les fonds investis peuvent être utilisés pour compléter les revenus à la retraite.
Retraite Chapeau ou régimes différentiels à droits aléatoires
Ces dispositifs sont souvent proposés aux cadres dirigeants. Ils garantissent des prestations spécifiques déterminées par la rémunération du salarié et peuvent être considérés comme des compléments de rémunération différée.
Contrats relatifs à l’article 39 du CGI
Ces contrats sont des régimes de retraite à prestations définies offerts par l'entreprise à ses salariés. L'entreprise s'engage à verser des prestations déterminées selon une formule de calcul basée sur les salaires des bénéficiaires.
Plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco)
Le Perco est un dispositif d'épargne salariale où les employés peuvent volontairement verser des cotisations pour leur retraite, avec ou sans contribution de l'employeur. Les fonds sont investis et peuvent être utilisés pour compléter les revenus à la retraite.
Produits spécifiques
Certains produits de retraite supplémentaire sont spécifiquement conçus pour les travailleurs non-salariés, comme les contrats Madelin pour les entrepreneurs individuels ou les contrats exploitants agricoles pour les agriculteurs.
Comment est calculé le montant de la retraite supplémentaire ?
Le montant de la retraite supplémentaire, lorsqu'elle prend la forme d'une rente viagère, est calculé en fonction de plusieurs critères :
- le montant de l'épargne constituée par l'individu ;
- l'âge de l'assuré ;
- l'espérance de vie probable de l'assuré calculée sur la base des tables de mortalité établies par l'INSEE (Institut national de la statistique et des études économiques).
