Pour le calcul de la cotisation de la retraite de base, le montant est calculé sur la totalité de la rémunération. Cette cotisation est composée de deux parties :
- la cotisation de retraite plafonnée ;
- la cotisation de retraite déplafonnée.
Pour le calcul de la cotisation de retraite complémentaire, c’est un peu différent. Le calcul s’opère sur la tranche 1 ou la tranche 2.
Calcul des cotisations de retraite plafonnées sur la retraite de base
Pour la retraite de base, une partie de la cotisation est calculée sur la part du salaire qui ne dépasse pas le plafond de la Sécurité sociale (3.864 euros pour le montant mensuel). Elle est visible sur le bulletin de salaire à la ligne "sécurité sociale plafonnée".
Le taux de cotisation de la retraite de base plafonnée est de 15,45 % pour 2024, réparti de la façon suivante :
- 8,55 % pour la part patronale ;
- 90 % pour la part salariale.
Exemple d’un salarié qui perçoit 5.000 euros de salaire brut. Le calcul de la retraite de base plafonnée est effectué sur la base de 3.864 euros, et non sur l'intégralité de son salaire.
- Le montant de la cotisation sera de 330,37 euros pour la part employeur, soit 3.864 x 8.55 %.
- Le montant de la cotisation sera de 266,62 euros pour la part salariale, soit 3.864 x 6.90 %.
Calcul des cotisations de retraite déplafonnées sur la retraite de base
Toujours pour la retraite de base, la cotisation déplafonnée est calculée sur l’intégralité de la rémunération. Elle apparaît sur le bulletin de salaire simplifié à la ligne "sécurité sociale déplafonnée".
Son taux est de 2,42 %, réparti comme suit :
- 2,02 % en part patronale ;
- 0,40 % en part salariale.
Reprenons notre exemple précédent avec un salaire de 5.000 euros. La part patronale de la cotisation déplafonnée sera de :
- 95 euros pour la part patronale, soit 5.000 € x 1,90 % ;
- 20 euros pour la part salariale, soit 5.000 € x 0,40 %.
Calcul des cotisations de retraite complémentaire
L’assiette de la cotisation de retraite complémentaire est découpée en tranches de salaire :
- tranche 1, jusqu’à 1 fois le PMSS (3.864 € en 2024) ;
- tranche 2, entre 1 et 8 fois le PMSS (entre 3.864 et 30.912 € en 2024).
La répartition des cotisations dues entre le salarié et l’employeur est réglementée à hauteur de 60 % pour l’employeur et 40 % pour le salarié. Un accord collectif peut modifier cette répartition, seulement si elle est plus favorable pour les salariés.
Les taux de la cotisation retraite en 2024 pour la retraite complémentaire sont les suivants.
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Taux de retraite complémentaire 2024
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Cotisation
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Assiette
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Taux
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Complémentaire T1
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Tranche 1
(de 0 à 3.864 €)
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7,87 %
(4,72 % PP et 3,15 % PS)
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Complémentaire T2
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Tranche 2
(de 3.864 à 30.912 €)
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21,59 %
(12,95 % PP et 8,64 % PS)
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CEG T1
(contribution d’équilibre général)
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Tranche 1
(de 0 à 3.864 €)
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2,15 %
(1,29 % PP et 0,86 % PS)
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CEG T2
(contribution d’équilibre général)
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Tranche 2
(de 3.864 à 30.912 €)
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2,70 %
(1,62 % PP et 1,08 % PS)
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CET
(contribution d’équilibre technique)
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Tranche 1 et 2
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0,.35 %
(0,21 % PP et 0,14 % PS)
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APEC
(Association pour l’emploi des cadres)
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Tranche 1 et 2 limitée à 4 fois le PMSS (15.456 €)
Uniquement pour les cadres
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0,06 %
(0,036 % PP et 0,024 % PS)
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Retraite : quelles cotisations pour les stagiaires et les apprentis ?
Les périodes de stages de plus de deux mois peuvent permettre à un stagiaire d’acquérir des trimestres pour le calcul de sa retraite de base. Ces périodes peuvent également augmenter la durée d’assurance validée pour améliorer la retraite complémentaire. Toutefois, les stages ne permettent pas de cumuler des points de retraite complémentaire.
Le stagiaire peut valider des trimestres de deux façons :
- Directement, en payant des cotisations de retraite sur les mêmes taux que les autres salariés, si sa gratification est suffisamment élevée. Pour cela, elle doit être supérieure à la gratification minimum obligatoire égale à 15 % du plafond horaire de la Sécurité sociale (soit 4,35 € pour 2024).
- Indirectement, en versant une cotisation à la Cnav après le stage (463,68 € pour valider 1 trimestre d’assurance retraite en 2024).
Les apprentis quant à eux signent un contrat de travail avec l’employeur. À ce titre, leur rémunération est automatiquement soumise aux cotisations de retraite de base et complémentaire.
