
Calcul congés payés : méthodes et éléments à prendre en compte
Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Au moment du paiement du salaire, l’employeur doit établir une fiche de paie qui permet de justifier du versement de la rémunération au salarié. Faire des fiches de paie est un travail qui peut s’avérer fastidieux pour le gestionnaire de paie. En effet, le bulletin de paie est un document très encadré qui doit respecter de nombreuses contraintes.
Comment faire une fiche de salaire ? Quelles sont les mentions obligatoires ? Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-respect ? On répond à vos questions.
Mini-Sommaire
La fiche de paie aussi appelée bulletin de salaire est un document écrit qui détaille le calcul du salaire du salarié. Il mentionne non seulement la rémunération brute du salarié, mais aussi toutes les charges et cotisations sociales prélevées, et l’impôt à la source. Ce document est remis au salarié, et sert également aux organismes sociaux et fiscaux.
Le bulletin de salaire est un document écrit qui permet une preuve juridique du travail fourni par l’employé. La remise des bulletins de paie est une obligation de l’employeur envers ses salariés au moment du versement du salaire.
Par ailleurs, le bulletin de paie est une source d’informations pour le salarié. Cela lui permet de consulter ses droits aux congés payés, son prélèvement à la source ou encore le nombre de titres-restaurant perçus chaque mois, le cas échéant. En outre, le bulletin de paie permet à l’employé de justifier ses revenus auprès de diverses administrations et de percevoir ses droits à la retraite.
⚠️ Attention : il est important pour l’employé de conserver ses fiches de paie pour une durée illimitée afin de faire valoir ses droits.
Toutes les entreprises qui comptent au moins un salarié doivent éditer des fiches de paie, et ce, à chaque fois qu’elles versent un salaire. Ainsi, peu importe la taille, la forme sociale (SAS, SARL, etc.) de l’entreprise ou son secteur d’activité, dès qu’elle a un salarié, elle doit se soumettre à l’obligation d’éditer un bulletin de salaire.
📝 À noter : un micro-entrepreneur ne peut pas avoir de salarié. Par conséquent, il n’est pas concerné par cette obligation.
Tous les salariés doivent recevoir une fiche de paie au moment du versement de leur salaire. Cela vaut qu’il soit en CDI ou en CDD, en contrat d’alternance ou d’apprentissage. Cette obligation s’applique dès le versement du premier salaire jusqu’au dernier.
☝️ Bon à savoir : le président de SAS qui est rémunéré pour son mandat de dirigeant relève du régime social des assimilés-salariés. Dès lors, il est nécessaire d’éditer une fiche de paie pour justifier de sa rémunération.
Une fiche de paie se compose de différentes rubriques. Voici un tableau récapitulatif :
Rubrique de la fiche de paie |
Informations |
Santé (cotisations) |
Sécurité sociale-maladie, maternité, invalidité-décès
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Complémentaire incapacité-invalidité-décès |
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Complémentaire santé |
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Accidents du travail-maladies professionnelles |
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Sécurité sociale plafonnée |
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Sécurité sociale déplafonnée |
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Retraite (cotisations) |
Régime de base |
Complémentaire retraite |
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Allocations familiales |
Due par l’employeur, correspond en principe à 5,25 % du salaire brut. |
Autres contributions dues par l'employeur |
Versement transport |
Contribution au Fonds national d'aide au logement (FNAL) |
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Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) |
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Contribution patronale au fonds de financement des organisations professionnelles et syndicales |
|
Contribution solidarité autonomie (CSA) |
|
Forfait social |
|
Contribution de l'employeur à la formation professionnelle continue |
|
Cotisations statutaires ou prévues par la convention collective |
Notamment cotisation aux caisses des congés payés |
CSG non imposable à l'impôt sur le revenu |
Abattement forfaitaire de 1,75 % |
Allégement des cotisations |
Allègements généraux dont bénéficient les employeurs au titre des salariés dont les rémunérations brutes sont inférieures à 1,6 Smic |
Réduction du taux de cotisations allocations familiales, dont bénéficient les employeurs au titre des salariés dont les rémunérations brutes sont inférieures à 3,5 Smic |
|
Exonérations spécifiques pour les entreprises implantées dans les zones de revitalisation rurale (ZRR), ou en bassins d'emplois à redynamiser (BER) ou en zones de restructuration de la défense (ZRD) ou encore implantées en outre-mer (Lodeom) |
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Pour le calcul de la prime d’activité et du RSA |
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Total versé par l'employeur |
Rémunération brute du salarié |
cotisations et contributions à la charge de l'employeur, déduction faite des exonérations et allègements de charges sociales |
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Prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu |
Assiette de calcul |
Taux applicable |
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Somme qui aurait été versée au salarié en l'absence de retenue à la source |
Sachez qu'il peut aussi y avoir des lignes supplémentaires en fonction de votre situation. Par exemple, certains salariés ont une ligne "absence pour entrée ou sortie" sur leur fiche de paie. Ils sont concernés par cette dernière lorsqu'ils débutent ou terminent leur contrat de travail en cours de mois.
📝 À noter : il est également nécessaire de faire figurer sur la fiche de paie le montant net à payer avant impôt sur le revenu. Cette mention doit être inscrite dans une police de caractère spéciale. En effet, le corps du caractère doit être au moins égal à 1,5 fois celui utilisé pour les autres lignes du bulletin de salaire.
Les informations à faire figurer sur une fiche de paie ont évolué. Ainsi, depuis le 1er juillet 2023, le bulletin de paie doit mentionner impérativement les informations suivantes :
Afin de parfaitement identifier l’employeur et le salarié, le bulletin de paie doit indiquer :
Il ne suffit pas d’indiquer le salaire net à payer au salarié par l’employeur sur une fiche de paie. Il convient de préciser toutes les informations suivantes :
Le bulletin de paie doit également détailler les cotisations et contributions sociales comme suit :
Ensuite, sur la fiche de paie, l’employeur doit impérativement indiquer le net à payer avant impôt sur le revenu et montant de l'impôt sur le revenu prélevé à la source.
Il s’agit de l’une des nouveautés en matière de mentions obligatoires sur une fiche de paie. Le montant net social doit désormais être indiqué. Il s’agit du montant du revenu net après déduction de l’ensemble des prélèvements sociaux obligatoires.
En outre, du fait de la mise en place du prélèvement à la source, il est obligatoire de mentionner sur la fiche de paie :
Enfin, la fiche de paie doit préciser :
☝️ Bon à savoir : le salarié peut contester le contenu de sa fiche de paie dans les 3 ans qui suivent sa remise.
L’employeur qui ne remet pas de fiche de paie à son salarié peut être condamné à une peine d’amende de 450 € par fiche de paie non remise par le Conseil des prud’hommes. Il peut également être condamné à payer des dommages-intérêts au salarié pour compenser son préjudice.
💡 Astuce : il est possible de créer rapidement une fiche de paie en ligne grâce à des logiciels de gestion de paie.
La fiche de paie peut être transmise au salarié :
Oui, un salarié peut demander un duplicata de fiche de paie à son employeur, notamment s’il a perdu le document. Toutefois, l’employeur n’a pas l’obligation d’accepter sa demande. Son obligation légale se limite à fournir un original du bulletin de paie au moment du versement du salaire.
Faire des fiches de paie gratuitement, c’est possible. En effet, de nombreux modèles de fiches de paie gratuits sont mis à disposition en ligne. Le modèle gratuit est généralement pré-rempli et il suffit, une fois ce dernier téléchargé, de remplir les informations manquantes.
Toutefois, il est recommandé de faire attention aux modèles gratuits. En effet, une fiche de paie doit comporter un certain nombre de mentions obligatoires qui peuvent être oubliées dans les modèles gratuits ou ne pas être à jour des dernières dispositions législatives.
Principales sources législatives et réglementaires :
Note du document :
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Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.Fiche mise à jour le
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