
Calcul congés payés : méthodes et éléments à prendre en compte
Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Dès la création d’une entreprise, les cotisations sociales sont partagées entre le salarié et l’employeur. Celles qui sont à la charge du chef d’entreprise sont appelées les charges patronales. Elles sont calculées sur la base du salaire de l’employé.
Définition, montant et exonération : Legalstart répond à vos interrogations sur les cotisations patronales.
Mini-Sommaire
Tout employeur a des charges à payer sur les salaires de ses employés.
Par définition, les charges patronales correspondent aux charges payées par un employeur lors du versement du salaire de ses salariés. Avec les cotisations salariales à la charge des salariés, elles font partie des cotisations sociales, qui permettent de financer la Sécurité sociale de base des employés. L’ensemble de ces charges peuvent être source de difficultés dans la gestion de la paie d’une entreprise.
☝️ Bon à savoir : les cotisations à la charge du salarié sont retenues sur son salaire, mais c’est à l’employeur de les reverser aux organismes collecteurs, tels que la caisse Urssaf ou encore la caisse d’assurance-vieillesse.
Les cotisations patronales s’ajoutent au coût du salaire brut des salariés. Elles sont calculées sur ce même salaire brut, et elles ont généralement un coût plus élevé que les cotisations à la charge des salariés.
Les prestations visées par les cotisations sociales patronales sont les suivantes :
Ces charges sont ensuite reversées à l’Urssaf et à Pôle Emploi.
Ces cotisations doivent obligatoirement apparaître sur le bulletin de paie des salariés. Elles sont accompagnées de leur taux.
📝 À noter : les charges relatives à l’assurance-vieillesse de base (retraite du régime général) sont, quant à elles, prises en charge par l’employeur et le salarié.
Le calcul des charges patronales tient compte :
L’assiette de calcul correspond au montant sur lequel s’applique le taux de la cotisation. Celle-ci peut correspondre à tout ou partie du salaire brut, selon le type de charge. De fait, l’assiette peut prendre en compte à la fois :
☝️ Bon à savoir : le montant total des charges patronales correspond généralement à 25 à 42 % du salaire brut du salarié, avec une moyenne située autour de 30 %.
Le taux des charges patronales varie selon la nature de la charge, et le montant de la rémunération du salarié. Le tableau suivant récapitule le montant des charges patronales 2024, hors exonérations spécifiques :
Nature des cotisations |
Taux |
Assiette |
Allocations familiales |
5,25% ou 3,45% (pour les revenus de moins de 3.3 SMIC) |
Salaire total
|
Assurance maladie |
13% ou 7 % (pour les revenus de moins de 2,25 SMIC) |
Salaire total |
Cotisation chômage |
4,05% |
Entre 0 et 14 664 € par mois |
Fonds de garantie des salaires |
0,25% |
Entre 0 et 14 664 € par mois |
Contribution solidarité autonomie |
0,3% |
Salaire total |
Assurance vieillesse plafonnée |
8,55% |
Entre 0 et 3 666 € par mois
|
Assurance vieillesse déplafonnée |
1,85%
|
Salaire total |
Retraite complémentaire non cadre (tranche A) |
4,65% |
Entre 0 et 3 666 € par mois |
Retraite complémentaire non cadre (tranche B) |
12,15% |
Entre 3 666 et 29 328 € par mois |
Retraite complémentaire cadre (tranche A) |
4,72%
|
De 0 à 3 666 € par mois |
Retraite complémentaire cadre (tranche B) |
12,95% |
De 3 666 à 29 328 € par mois |
Formation professionnelle |
de 0,55 à 1% |
Masse salariale |
Taxe apprentissage |
0,09% |
Masse salariale |
Aide au logement |
0,10% |
De 0 à 3 666 € par mois |
Assurance décès |
1,5% |
De 0 à 3 666 € par mois |
☝️ Bon à savoir : c’est l'URSSAF qui se charge de calculer automatiquement les taux des charges patronales.
Il existe plusieurs dispositifs permettant d’alléger le montant des charges patronales. Parmi ces derniers, il est possible de citer :
Les charges patronales apparaissent sur la ou les colonnes de droite du bulletin de salaire. Pour chaque cotisation sociale mentionnée, le tableau précise l’assiette de calcul, le taux et le montant correspondant aux cotisations salariées et aux cotisations employeur.
Pour un salaire de 2.000 € brut, et en se basant sur une moyenne de 30 %, on peut estimer que les charges vont s’élever à environ 600 €.
Le pourcentage des charges patronales en 2025 correspond à environ 25 à 42 % du salaire brut du salarié, avec une moyenne située autour de 30 %.
Principales sources législatives et réglementaires :
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Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.Fiche mise à jour le
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