Quelles sont les charges salariales sur une fiche de paie ?

Les charges salariales correspondent aux prélèvements obligatoires effectués chaque mois sur le salaire brut d'un salarié. Ces cotisations financent divers mécanismes de protection sociale tels que l'assurance maladie, la retraite ou encore le chômage. 

Comprendre le fonctionnement des charges salariales est essentiel pour mieux appréhender la différence entre le salaire brut annoncé et le salaire net réellement perçu. Legalstart vous dit tout.

À quoi correspondent les charges salariales ?

Les charges salariales sont les cotisations sociales prélevées directement sur le salaire brut d'un salarié.

Ces montants permettent de financer divers mécanismes de protection sociale destinés à couvrir les risques auxquels un employé peut être confronté tout au long de sa vie professionnelle et même après.

Ces charges servent donc principalement à financer :

• l'assurance maladie et maternité ;
• l'assurance vieillesse ;
• l'assurance chômage ;
• les accidents du travail et les maladies professionnelles ;
• les allocations familiales et autres prestations sociales.

Ces sommes prélevées sont directement soustraites du montant brut du salaire pour obtenir le salaire net, c’est-à-dire la somme effectivement versée au salarié.

Quelles sont les charges salariales ?

Les charges salariales comprennent :

• les cotisations de sécurité sociale ;
• les contributions sociales (CSG/CRDS) ;
• les cotisations de chômage ;
• et les cotisations de retraite complémentaire.

Cotisations de sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale sont des prélèvements effectués sur le salaire brut d’un salarié afin de financer certains régimes sociaux, notamment ceux liés à la retraite du régime général. 

Parmi ces cotisations figurent :

• l’assurance vieillesse déplafonnée ;
• et l’assurance vieillesse plafonnée.

L’assurance vieillesse déplafonnée est une cotisation retraite prélevée sur l'intégralité du salaire brut sans limite de montant. À l'inverse, l’assurance vieillesse plafonnée concerne uniquement la partie du salaire brut inférieure ou égale à un plafond mensuel fixé chaque année (actuellement à 3.925 €).

Tableau récapitulatif des taux et des assiettes de cotisations sociales :

Contributions sociales (CSG/CRDS)

Les contributions sociales regroupent principalement deux prélèvements :

• la Contribution Sociale Généralisée (CSG) ;
• et la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS). 

Tableau récapitulatif des taux et des assiettes de cotisations sociales :

Cotisations de chômage

Des cotisations de chômage peuvent aussi être prélevées. 

Tableau récapitulatif des cotisations de chômage :

Comment sont calculées les charges salariales ?

Le calcul des charges salariales

Le calcul des charges salariales s'effectue à partir du salaire brut du salarié. La base de calcul comprend tous les revenus liés directement à l'activité du salarié, notamment :

• le salaire brut ;
• les primes et indemnités ;
• les avantages en nature et en argent ;
• les heures supplémentaires ou complémentaires ;
• et certains revenus de remplacement (indemnités journalières en cas d’arrêt maladie ou maternité).

À partir de cette assiette, chaque charge salariale possède son propre taux (pourcentage) à appliquer.

Les charges sociales ont pour calcul :

Le total de ces cotisations est ensuite déduit du salaire brut, pour obtenir le salaire net réellement versé au salarié chaque mois.

Tableau récapitulatif des charges salariales

Voici un tableau récapitulatif complet des charges salariales à prélever sur le salaire brut :

N’hésitez pas à utiliser un simulateur de charges salariales pour avoir une estimation précise.

Qui paye les charges salariales ?

Les charges salariales sont payées par le salarié lui-même, car elles sont prélevées directement sur son salaire brut. Ce n’est donc pas l’employeur qui supporte financièrement ces charges. 

Pourtant, c’est l’employeur qui réalise concrètement le versement de ces charges salariales auprès des différents organismes sociaux concernés. Ce paiement s’effectue notamment :

• auprès de l’Urssaf pour les salariés affiliés au régime général de sécurité sociale ;
• ou bien à la Mutualité Sociale Agricole (MSA) pour ceux relevant du régime agricole.

FAQ

Est-ce que les charges salariales figurent sur le bulletin de paie ?

Oui, les charges salariales figurent obligatoirement sur le bulletin de paie du salarié. Elles apparaissent clairement sous forme de déductions réalisées sur le salaire brut, permettant ainsi au salarié de comprendre comment son salaire net a été calculé.

Quelles différences entre charges salariales et charges patronales ?

Les charges salariales sont des prélèvements réalisés directement sur le salaire brut du salarié, donc payées par celui-ci. À l'inverse, les charges patronales sont exclusivement financées par l’employeur, en supplément du salaire brut versé, et n'apparaissent pas sur le salaire net du salarié.

Quel est le pourcentage des charges salariales ?

Le pourcentage moyen des charges salariales représente généralement entre 22 % et 25 % du salaire brut du salarié. Ce taux de charges salariales peut toutefois varier selon le secteur d’activité, la situation du salarié (âge, cadre ou non-cadre) ou encore le niveau de rémunération. 

Principales sources législatives et réglementaires :

• article D242-4 - Code de la sécurité sociale
• articles L136-1 à L136-5 - Code de la sécurité sociale
• article L136-8 - Code de la sécurité sociale