Quel est le coût d'un salarié ?

Salaires, charges sociales, cotisations,... Le coût d'un salarié est un indicateur important à connaître pour toute entreprise pour permettre une gestion financière plus efficace d’une entreprise. 

Quels sont les éléments à prendre en compte pour évaluer le coût d’un salarié ? Comment calculer le coût d’un salarié ? Comment optimiser le coût d’un salarié pour l’entreprise ? Legalstart répond à toutes vos questions.

Pourquoi faut-il connaître le coût d’un salarié pour l’entreprise ?

Il est important pour une entreprise de connaître le coût d'un salarié pour plusieurs raisons. 

Tout d'abord, cela permet à l'employeur d'évaluer précisément les dépenses liées à l'embauche d'un nouveau collaborateur. Ce coût ne se limite pas seulement au salaire brut versé au salarié, mais inclut également les charges sociales et d'autres frais comme ceux liés à l'intégration, la formation, ou encore l'équipement nécessaire pour le travail.

De plus, en fonction de la situation de l'entreprise, il est possible que l'employeur bénéficie de réductions de cotisations sociales, ce qui peut influencer le coût global du salarié.

En connaissant tous ces éléments, l'employeur peut prendre des décisions éclairées sur :

• le recrutement ;
• la gestion de la masse salariale ;
• et les stratégies financières de l'entreprise.

Quels sont les éléments à prendre en compte pour évaluer le coût d’un salarié ?

Plusieurs éléments sont à prendre en compte pour évaluer le coût global d’un salarié.

Coût d’un salarié : les critères

Pour évaluer le coût d’un salarié, un ensemble de critères sont à prendre en compte :

• le salaire brut du salarié ;
• les charges salariales ;
• les charges patronales ;
• les frais de recrutement (annonces, entretiens, etc.) ;
• les frais de formation (initiale ou continue) ;
• les frais de gestion des ressources humaines (salaires du personnel RH, logiciels de gestion, et autres dépenses administratives) ;
• les avantages en nature (repas, logement, ou une voiture de fonction par exemple) ;
• les frais d’équipements (ordinateur, bureau, fournitures, etc.) ;
• les primes particulières ;
• les frais de santé et de sécurité (assurances, équipements de sécurité, programmes de prévention, etc.) ;
• et les autres avantages sociaux (frais de transport, tickets restaurant, mutuelle santé obligatoire, etc.). 

Ce sont l’ensemble de ces éléments combinés qui permettent de calculer le coût global d’un salarié pour l’entreprise. 

N’hésitez pas à définir le coût d’un salarié en utilisant le simulateur de revenus pour salarié proposé sur le site de l’Urssaf.

Coût d’un salarié : zoom sur les charges patronales

Les charges patronales représentent une part importante du coût d’un salarié pour une entreprise. Ces charges sont des cotisations sociales que l’employeur doit verser en complément du salaire brut de l’employé. Ce coût employeur supplémentaire est calculé en pourcentage du salaire brut et son montant peut varier selon plusieurs critères, comme :

• la taille de l'entreprise ;
• le secteur d'activité ;
• la localisation géographique ;
• ou encore le niveau de rémunération des salariés. 

Les charges patronales ont pour objectif de financer différents types de protections sociales et de services publics. 

Voici les principales cotisations patronales en France :

• les cotisations maladie, maternité, invalidité, décès et assurance vieillesse ;
• les cotisations d’assurance chômage ;
• les cotisations de retraite complémentaire obligatoires ;
• les cotisations APEC (association pour l'emploi des cadres) ;
• les cotisations d’allocations familiales ;
• les cotisations d’accident du travail ;
• la contribution solidarité autonomie en faveur de l'autonomie des personnes âgées et handicapées ;
• la contribution au dialogue social ;
• la contribution au fonds national d’aide au logement (FNAL) ;
• la cotisation assurance garantie des salaires (AGS) ;
• le versement mobilité ;
• le forfait social ;
• la taxe d’apprentissage ;
• la taxe sur les salaires ;
• ou la contribution à la formation professionnelle.

Coût d’un salarié : zoom sur les charges salariales

Les charges salariales représentent les cotisations sociales que le salarié doit verser, lesquelles sont directement déduites de son salaire brut. Une fois ces cotisations déduites, le salarié reçoit son salaire net. Ces cotisations sont ensuite reversées par l'employeur à des organismes comme l'Urssaf ou la MSA (Mutualité sociale agricole).

Les principales cotisations salariales en France incluent :

• l’assurance maladie, maternité, décès, invalidité ;
• l’assurance vieillesse (retraite du régime général) ;
• la CSG (Contribution sociale généralisée) ;
• la CRDS (Contribution au remboursement de la dette sociale) ;
• la cotisation Agirc-Arrco ;
• la contribution d'équilibre général (CEG) ;
• ou la contribution d'équilibre technique (CET).

Ces charges salariales sont essentielles pour garantir une protection sociale complète aux salariés, couvrant divers risques liés à la santé, la vieillesse, et la sécurité économique.

Tableau des taux de cotisation des charges patronales et salariales :

Comment calculer le coût d’un salarié ?

Pour calculer le coût d'un salarié, il est essentiel de bien comprendre les différentes composantes de sa rémunération :

• le salaire super-brut ;
• le salaire brut ;
• et le salaire net.

Le calcul du coût global d'un salarié revient donc à additionner le salaire brut avec les charges patronales associées.

Coût d’un salarié : le calcul du salaire super-brut

Le salaire super-brut, également appelé salaire chargé, représente le coût total d'un salarié pour l'entreprise. Ce montant comprend :

• le salaire net que perçoit le salarié ;
• les cotisations sociales salariales ;
• et les cotisations sociales patronales qui sont à la charge de l'employeur. 

Le calcul du salaire super-brut s'effectue en additionnant le salaire net, les cotisations sociales salariales, et les cotisations sociales patronales.

Coût d’un salarié : le calcul du salaire brut

Le salaire brut d'un salarié est le montant total de la rémunération avant déduction des cotisations sociales salariales. Ce montant inclut le salaire net, c'est-à-dire ce que le salarié reçoit effectivement, additionné aux cotisations sociales salariales qui sont prélevées sur le salaire pour financer divers aspects de la protection sociale.

Le calcul du salaire brut se fait selon la formule suivante :

Coût d’un salarié : le calcul du salaire net

Le salaire net est le montant que le salarié perçoit réellement sur son compte bancaire après déduction des cotisations sociales salariales.

Pour le calculer, on utilise la formule suivante :

Comment optimiser le coût d’un salarié pour l’entreprise ?

Pour optimiser le coût d’un salarié, les marges de manœuvre de l’entreprise sont limitées par des obligations légales, comme :

• le respect du salaire minimum fixé par la loi ou la convention collective applicable ;
• les charges sociales salariales et patronales qui sont également réglementées. 

Cependant, certaines stratégies peuvent être mises en place pour réduire ce coût. Comme par exemple :

• utiliser des dispositifs d’aide à l’embauche ;
• profiter d’allègement des cotisations sociales ;
• ou demander des exonérations de cotisations sociales.

Utiliser des dispositifs d’aide à l’embauche

L'entreprise peut proposer de diverses aides mises en place par l'État pour encourager l'embauche, telles que :

• des subventions ou des réductions de charges pour l’embauche de jeunes ;
• des subventions ou des réductions de charges pour l’embauche de chômeurs de longue durée :
• ou des subventions ou des réductions de charges pour l’embauche de travailleurs handicapés.

Profiter d’allègement des cotisations sociales

En fonction de la situation de l'entreprise (taille, secteur d'activité, localisation, etc.), l'employeur peut bénéficier d'allègements de cotisations sociales. C’est le cas par exemple du dispositif de réduction Fillon pour les bas salaires, qui réduit les cotisations patronales.

Demander des exonérations de cotisations sociales

Certaines exonérations peuvent être accordées dans des situations spécifiques, comme pour :

• les entreprises implantées dans certaines zones prioritaires (zones franches urbaines, zones de revitalisation rurale, etc.) ;
• ou pour les contrats en alternance (apprentis, contrats de professionnalisation).

FAQ

Combien coûte un salarié à l’entreprise ?

Le coût d'un salarié pour l'entreprise comprend son salaire brut ainsi que les charges patronales associées. Ce montant total, appelé salaire super-brut, représente l'ensemble des dépenses engagées par l'employeur pour rémunérer le salarié.

Comment calculer le coût d’embauche d’un salarié ?

Pour calculer le coût d'embauche d'un salarié, il faut additionner le salaire brut, les charges patronales, ainsi que les frais annexes comme les frais de recrutement, de formation, et d'équipement. Ce total représente le budget nécessaire pour intégrer un nouveau collaborateur.

Quel est le coût total d'un salarié au SMIC ?

Le coût total d'un salarié au SMIC pour l’employeur correspond à son salaire brut (1.766,92 € par mois pour un temps plein en 2024) augmenté des charges patronales, qui varient en fonction de plusieurs facteurs, mais peuvent représenter entre 22 % et 42 % du salaire brut. 

Principales sources législatives et réglementaires :

• articles L141-3 à L141-9 - Code du travail.