C3S : la contribution sociale de solidarité des sociétés
CGA : comment fonctionnent les centres de gestion agréés ?
Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.
L’entrepreneuriat attire de plus en plus de personnes, et les différentes aides à la création d'entreprise de l’État aux petites structures expliquent en grande partie cet engouement. Par ailleurs, certaines associations proposent une assistance comptable et fiscale aux entreprises individuelles, moyennant une cotisation annuelle. Ces associations sont appelées communément CGA ou centre de gestion agréé. Définition, missions, avantages et coût : Legalstart fait le point dans cet article sur les CGA.
Mini-Sommaire
Qu’est-ce qu’un CGA ?
Les centres de gestion agréés sont des organismes qui ont pour mission d’assister les petites entreprises dans leur gestion et dans la prévention de leurs difficultés. Ils sont créés par des personnes physiques ou morales (experts-comptables ou sociétés d’expertise comptable) inscrites à l’ordre des experts-comptables, à des organismes consulaires et des syndicats professionnels. Ces structures reçoivent d’ailleurs l’assistance technique d’un inspecteur des impôts pour les interrogations en matière de fiscalité.
Les CGA s’adressent aux entreprises commerciales, industrielles, artisanales et agricoles. En revanche, les professions libérales doivent se tourner, de leur côté, vers les associations de gestion agréées (AGA).
☝️ Bon à savoir : les CGA sont obligatoirement des associations légales. Leurs créateurs doivent déposer une demande d’agrément auprès du directeur des services fiscaux du département dans lequel ils ont leur siège social. C’est ensuite une commission qui prend la décision d’octroyer ou non cet agrément dans un délai de 4 mois.
Quelles sont les missions d’un CGA ?
Le centre de gestion agréé a pour mission de fournir aux entreprises adhérentes, et notamment les petites structures :
- une assistance dans leur gestion comptable ;
- une sécurité fiscale. À ce titre, le CGA vérifie notamment que la déclaration de résultat d’une entreprise est sincère et cohérente avec sa déclaration de TVA sur son chiffre d’affaires, dans un délai de 2 après réception de la déclaration de résultat. À la demande de l’entreprise adhérente, il peut également s’occuper de sa déclaration fiscale, si celle-ci est placée sous le régime réel d’imposition ;
- des séances de formation et d’information à l’intention des chefs d’entreprise pour les tenir au courant des nouveautés législatives et fiscales, et de les instruire en matière de gestion, de comptabilité, de fiscalité et de droit ;
- des analyses économiques, financières et comptables afin de prévenir les difficultés des très petites entreprises.
📝 À noter : un CGA ne se charge pas de la comptabilité de ses adhérents. Elle leur fournit seulement des formations et des conseils pour la tenir.
Les centres de gestion agréés peuvent aussi à présent proposer à des entreprises non adhérentes une assistance en matière de gestion d’entreprise. Ce service peut prendre des formes variées, comme une aide à la création d’entreprise, la réalisation d’un audit technique, l’examen de conformité fiscale ou encore une formation en matière de droit, de gestion, de fiscalité ou de comptabilité. Ces entreprises ne bénéficient toutefois pas des avantages fiscaux réservés aux adhérents de ces structures.
Est-ce obligatoire d’adhérer à un CGA ?
Non, il n’est pas obligatoire d’adhérer à un centre de gestion agréé. Toutefois, cette adhésion représente de nombreux avantages, notamment en matière fiscale.
Pourquoi adhérer à un CGA ?
Il est particulièrement intéressant d’adhérer à un centre de gestion agréé pour les petites entreprises, afin de bénéficier :
- d’un accompagnement ;
- de formations ;
- d’avantages fiscaux.
Bénéficier d’un accompagnement
Les adhérents sont accompagnés dans leurs démarches. Les CGA analysent la cohérence des documents fournis par les entreprises. Ces structures œuvrent aussi pour prévenir et anticiper les difficultés financières, notamment au travers de leurs analyses économiques et fiscales. De plus, elles fournissent chaque année à leurs adhérents un dossier de gestion, qui rend compte de la situation financière et économique de leurs entreprises.
Profiter de formations
Les centres de gestion agréés offrent régulièrement à leurs adhérents des formations, notamment en matière de fiscalité. Elles permettent aux entreprises d’approfondir leurs connaissances et de se tenir à jour des nouvelles réglementations.
Recevoir des avantages fiscaux
L’adhésion à un CGA offre aux entreprises des avantages fiscaux, à condition qu’elles :
- soient soumises à l’impôt sur le revenu (IR) ;
- relèvent du régime réel d’imposition ;
- aient adhéré pendant toute la durée de l’exercice comptable à un CGA. Toutefois, il est possible de bénéficier de ces avantages dès la première année, si l’adhésion a eu lieu dans les 5 mois qui suivent l’ouverture de l’exercice. Pour une adhésion ultérieure, le délai est ramené à 3 mois après l’ouverture de l’exercice comptable.
Les entreprises concernées reçoivent tout d'abord une déduction du salaire du conjoint. Il n’y a pas de limite de déduction, à condition que les époux soient mariés sous le régime de la communauté des biens, que l’exploitant effectue un travail effectif et s’acquitte de ses cotisations sociales.
Par ailleurs, les entreprises adhérentes bénéficient d’une réduction d’impôt sur les frais de comptabilité et d’adhésion, plafonnée à 915 euros par an. Ces frais concernent les honoraires de l’expert-comptable, l’achat de livre comptable ou encore les sommes versées à un CGA (notamment pour le droit d’entrée, les cotisations, ou encore les prestations d’assistance dans le cadre d’un contrôle fiscal ou d’établissement de déclaration fiscale).
Les dépenses qui sont prises en compte pour la réduction d’impôt sont réintégrées fiscalement lors de la détermination du résultat. En outre, elles ne constituent pas de charges déductibles.
⚠️ Attention : les dépenses qui excèdent le plafond des sommes prises en compte à titre de réduction d’impôts sont, quant à elles, bien considérées comme des charges déductibles.
Pour recevoir cette dernière réduction d’impôt, l’entreprise doit avoir opté pour le régime réel d’imposition BIC ou BA ou à la déclaration contrôlée BNC, et son chiffre d’affaires ne doit pas dépasser la limite du régime de la micro-entreprise.
Enfin, une entreprise peut recevoir une dispense de pénalités fiscales pour les nouveaux adhérents. Cet avantage est accordé uniquement aux nouveaux adhérents qui révèlent spontanément par lettre recommandée les insuffisances, les inexactitudes ou les omissions dans leurs déclarations fiscales, et ce dans un délai de 3 mois à compter de leur inscription. Toutefois, l’entreprise est tenue de s’acquitter d’un éventuel supplément d’impôt.
☝️ Bon à savoir : jusqu’en 2022, les entreprises adhérentes pouvaient bénéficier d’une non-application de majoration du bénéfice imposable avant imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette majoration a été définitivement supprimée pour toutes les entreprises en 2023.
Quelles sont les obligations de l’entreprise adhérente au CGA ?
Les adhérents à des CGA sont tenus de respecter les obligations suivantes :
- payer une cotisation dont le montant est fixé par chaque CGA ;
- fournir tous les documents requis par la structure afin d’établir une comptabilité sincère ;
- transmettre le compte de résultat, le bilan et les annexes ;
- accepter les règlements par chèque ;
- informer les clients de l’adhésion.
Comment adhérer à un CGA ?
Pour adhérer à un CGA, il suffit de remplir un formulaire d’adhésion et de le transmettre. Ce document peut être complété en ligne ou sous format papier. Il convient ensuite de payer une cotisation annuelle.
Combien coûte l’adhésion à un CGA ?
Le coût d’adhésion à un CGA dépend du centre de gestion agréé. Généralement, il se situe entre 150 € et 300 € par an.
FAQ
Quel CGA choisir ?
Le choix s’effectue au regard des besoins de l’entreprise. Elle doit ainsi se renseigner sur les services fournis par le CGA, ses avantages et son tarif d’adhésion. Il est possible de trouver la liste des CGA sur le site des impôts.
Qui peut adhérer à un CGA ?
Les entreprises commerciales, industrielles, artisanales et agricoles peuvent adhérer à un centre de gestion agréé, quel que soit leur statut juridique. Cette structure s’adresse plus particulièrement aux TPE et PME. Les entreprises libérales, quant à elles, doivent s’adresser aux associations de gestion agréées.
Comment résilier un contrat avec un CGA ?
Il convient alors d’informer le CGA de cette décision en lui envoyant une lettre de démission par email ou par courrier.
Principales sources législatives et réglementaires :
- articles 1649 quater C à 1649 quater E bis - Code général des impôts
- articles 371 A à 371 LE - Code général des impôts
- décret n° 2021-1303 du 7 octobre 2021
Léna Cazenave
Diplômée d'un Master 2 en droit de la propriété intellectuelle de l'Université d'Aix-Marseille.
Sous la direction de Pierre Aïdan, docteur en droit et diplômé de Harvard.Fiche mise à jour le
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