Calcul HT et TTC : quelles formules utiliser ?

Dans le cadre de sa gestion financière et de la détermination de ses prix de vente, une entreprise assujettie à la TVA doit prendre en compte le montant HT (hors taxes) et TTC (toutes taxes comprises) de ses produits et services. Ils diffèrent en montant du taux de TVA applicable. Plusieurs formules existent et sont à appliquer en fonction des données dont vous disposez. Legalstart fait le point sur le calcul HT et TTC lors d’une vente.

Calcul HT et TTC : de quoi s’agit-il ?

Le tarif d’une prestation ou d’un produit peut s’exprimer en HT ou en TTC :

• L’acronyme HT signifie “hors taxe”. Il s’agit du prix initial, sans les charges (TVA), qui correspond donc à la rémunération de l’entreprise.
• L’acronyme TTC désigne un tarif “toutes taxes comprises”. Il correspond donc au prix final d’un service ou d’une prestation, en incluant la TVA. 

Ainsi, pour connaître le montant d’un produit TTC, le calcul est le suivant :

Savoir calculer un produit en HT et en TTC est essentiel pour la maîtrise des finances d’une entreprise. En premier lieu, c’est un moyen de comprendre la composition du tarif de toute offre vendue. Cette différence est un indicateur clé pour appréhender les différences de prix entre certains articles. 

Ensuite, cette distinction a un impact sur la facturation. En effet, une entreprise vend son service ou son produit avec un tarif TTC si son client est assujetti à la TVA, ce qui est le cas pour les clients particuliers. 

Enfin, la maîtrise de ce calcul est essentielle dans la gestion financière de la structure, à plusieurs titres :

• C’est le tarif HT qui est discuté avec les fournisseurs lors des négociations de vente.
• Le chiffre d’affaires (CA) enregistré dans le bilan comptable correspond au chiffre d’affaires HT.
• Ces calculs sont nécessaires pour connaître le montant de la TVA payé par une entreprise qui achète des produits ou des services à titre professionnel. 

En effet, pour éviter qu’une offre ne soit taxée à plusieurs reprises, une entreprise peut récupérer de la TVA : on parle de TVA déductible. Ainsi, au moment de sa déclaration de TVA, une entreprise déclare le montant de la TVA qu’elle a récolté en déduisant la TVA déductible. Elle bénéficie d’un crédit de TVA si la TVA déductible est supérieure au total de TVA récoltée. 

Pour information, la TVA à déclarer à l’administration se calcule de la façon suivante :

Pour mener les calculs HT et TTC, il faut toujours connaître deux des trois données qui suivent :

• le tarif HT ;
• le tarif TTC ;
• le taux de TVA applicable.

Quels sont les taux de TVA applicables en France ?

Les taux de TVA varient en fonction de la nature du produit vendu. Les taux actuels sont les suivants :

• 20 % pour la majorité des services et des produits vendus.
• 10 % (taux intermédiaire) pour les médicaments non remboursés, les produits agricoles non transformés, ou des prestations telles que les entrées dans les musées, la restauration ou encore le traitement des déchets.
• 5,5 % (taux réduit) pour certains articles comme les produits d’hygiène, les aliments, les livres, mais aussi l’électricité, le gaz ou encore les prestations liées aux travaux de rénovation énergétique.
• 2,1 % pour les médicaments remboursés par la Sécurité sociale, certaines publications de presses ou encore certains spectacles.

Comment calculer le HT à partir du TTC ?

Pour connaître le prix d’un produit hors taxe, à partir de son montant toutes taxes comprises, il faut appliquer la formule qui suit :

Si vous vous demandez comment calculer le tarif HT à partir du TTC avec une TVA à 20 %, prenons l’exemple d’un produit qui coûte 100 euros TTC. Il convient de mener le calcul suivant : 100 ÷ 1,20 = 83,33. Le montant HT du produit est de 83,33 euros, tandis que celui de la TVA s’élève à 16,67 euros.

Comment calculer la TVA à partir du TTC ?

Il existe deux façons de calculer la TVA à partir du TTC, selon les données déjà connues :

• le prix TTC et le prix HT ;
• le prix TTC et le taux de TVA.

Calcul de la TVA à partir du prix TTC et du prix HT

Pour calculer la TVA à partir du montant TTC et du HT, il convient d’appliquer la formule suivante :

En reprenant l’exemple précédent, le prix TTC du produit est de 100 euros, tandis que son tarif HT est de 83,33 euros. Il suffit de mener le calcul qui suit : 100 - 83,33 = 16,67 euros. La TVA s’élève donc à 16,67 euros.

Calcul de la TVA à partir du prix TTC et du taux de TVA

En connaissant le tarif TTC et le taux de TVA applicable, la formule pour calculer la TVA est la suivante :

Imaginons un produit qui coûte 50 euros, et sur lequel est appliqué un taux de TVA de 10 %. Le calcul de la TVA est alors le suivant : 50 ÷ 1,1 * 0,1 = 4,55. La TVA est de 4,55 euros.

Comment calculer la TVA sur un prix HT ?

Pour calculer la TVA à partir d’un produit HT, il faut connaître le taux de TVA applicable. Il convient ensuite de réaliser le calcul suivant :

Prenons l’exemple d’un produit coûtant 120 euros, avec un taux de 5,5 %. Le montant de la TVA se calcule de la façon suivante : 120 * 0,055 = 6,6 euros. Ainsi, le montant de la TVA est de 6,6 euros pour un produit à 120 euros HT taxé à 5,5 %.

FAQ

Comment fonctionne la TVA ?

La TVA est un impôt indirect récolté par les entreprises. Cette taxe s’applique en plus du tarif HT (hors taxes) d’un produit, ce qui donne un produit final TTC (toutes taxes comprises). La TVA est ensuite reversée par la société ou l’entreprise individuelle à l’administration française. Les entreprises peuvent déduire de la TVA récoltée la TVA qu’elles ont payée dans le cadre de leurs achats professionnels.

Quelle est la formule de calcul de la TVA ?

Le calcul du montant de la TVA s’effectue à partir de deux des trois données qui suivent : le montant HT, TTC et/ou le taux de TVA applicable. Plusieurs formules peuvent alors être appliquées : Montant TVA = prix TTC - prix HT, Montant TVA = [Prix TTC ÷ (1 + taux de TVA)] * taux de TVA ou Montant TVA = prix HT * taux de TVA.

Comment calculer la TVA inversée ?

La TVA inversée est une situation dans laquelle l’acheteur est redevable de la TVA, et non le fournisseur. On parle aussi d’autoliquidation de la TVA. Pour que ce mécanisme puisse s’appliquer, les deux parties doivent être assujetties à la TVA. La formule à appliquer est la suivante : TVA = prix HT * taux de TVA.