Barème kilométrique 2025 : principe et calcul

Vous utilisez votre véhicule personnel pour vos trajets professionnels ? Vous vous demandez qui des frais réels ou de l’abattement forfaitaire est le plus avantageux dans votre situation ? Sachez qu’en ce qui concerne les trajets réalisés avec votre propre véhicule pour des besoins professionnels, c’est le barème kilométrique 2025 qui s’applique. Quel est ce barème kilométrique en 2025 ? Comment calculer ses frais kilométriques et bénéficier de l’indemnité kilométrique (IK) ? Tout ce qu’il faut savoir.

Qui peut appliquer le barème kilométrique 2025 pour les impôts ?

Le barème d'indemnité kilométrique 2025 peut être appliqué aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour se rendre au travail. Il peut s’agir d’une voiture, d'une moto, d’un scooter ou encore d’une motocyclette. Les salariés appliquent le barème kilométrique 2025 lorsqu’ils optent pour les frais réels dans leur déclaration de revenus annuelle.

Par principe, un abattement forfaitaire de 10 % est automatiquement appliqué pour tenir compte des frais professionnels. Mais si cela est plus avantageux pour lui, le salarié peut opter pour les frais réels. Cela lui permet de déduire le montant effectif des frais engagés pour les besoins de son activité professionnelle de ses revenus, avant le calcul de l’impôt sur le revenu.

Tout comme les salariés, les entrepreneurs individuels, y compris les micro-entrepreneurs, soumis à l’impôt sur le revenu peuvent appliquer le barème kilométrique s’ils utilisent leur véhicule personnel pour leur activité d’indépendant. Là aussi, ils ont le choix entre le forfait de 10 % ou les frais réels.

Enfin, les entreprises peuvent être amenées à utiliser le barème kilométrique 2025 pour rembourser les frais d'indemnités kilométriques engagés par leurs salariés pour les besoins de l’entreprise. Par exemple, si le salarié doit utiliser son propre véhicule pour aller chez un client, ou un autre bureau, l’entreprise va le dédommager en lui versant une indemnité kilométrique calculée selon le barème en vigueur.

Comment calculer les frais professionnels à partir du barème kilométrique 2025 ?

Quels sont les frais pris en compte pour le calcul du barème kilométrique 2025 ?

Deux catégories de trajets sont pris en compte dans le calcul des frais kilométriques.

D’une part, les trajets entre le domicile du salarié ou de l’entrepreneur et son lieu de travail. En principe, le trajet pris en considération dans le calcul de l’indemnité kilométrique est limité à 40 kilomètres. Par conséquent, si vous habitez à plus de 40 kilomètres de votre lieu de travail, seuls 40 km seront pris en compte, sauf si vous pouvez justifier de circonstances particulières comme des difficultés pour scolariser les enfants ou pour trouver un emploi plus près.

D’autre part, les trajets professionnels réalisés avec un véhicule personnel sont pris en compte par le barème kilométrique 2025. C’est par exemple le cas, si, au cours de sa journée de travail, le salarié utilise son véhicule pour se rendre à un rendez-vous professionnel ou s’il part de chez lui directement pour un déplacement professionnel.

Le barème kilométrique actuel pour les voitures est le suivant :

Puissance administrative (en CV)	Distance (d) jusqu'à 5.000 km	Distance (d) de 5.001 à 20.000 km	Distance (d) au-delà de 20.000 km
3 CV et moins	d x 0,529	(d x 0,316) + 1065 euros	d x 0,370
4CV	d x 0,606	(d x 0,340) + 1 330 euros	d x 0,407
5CV	d x 0,636	(d x 0,357) + 1 395 euros	d x 0,427
6CV	d x 0,665	(d x 0,374) + 1 457 euros	d x 0,447
7 CV et plus	d x 0,697	(d x 0,394) + 1 515 euros	d x 0,470

Il existe un barème kilométrique spécifique aux voitures électriques :

Puissance administrative (en CV)	Distance (d) jusqu'à 5.000 km	Distance (d) de 5.001 à 20.000 km	Distance (d) au-delà de 20.000 km
3 CV et moins	d x 0,635	(d x 0,379) + 1278 euros	d x 0,444
4CV	d x 0,727	(d x 0,408) + 1 596 euros	d x 0,488
5CV	d x 0,763	(d x 0,428) + 1 674 euros	d x 0,512
6CV	d x 0,798	(d x 0,449) + 1 748 euros	d x 0,536
7 CV et plus	d x 0,836	(d x 0,473) + 1 818 euros	d x 0,564

Ces barèmes déterminent le montant de l'indemnité kilométrique.

Puissance administrative (en CV)	Distance (d) jusqu'à 3 000 km	Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km	Distance (d) au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV	d x 0,395	(d x 0,099) + 891	d x 0,248
3,4 ou 5 CV	d x 0,468	(d x 0,082) + 1 158	d x 0,275
plus de 5 CV	d x 0,606	(d x 0,079) + 1 583	d x 0,343

Et le tableau du barème kilométrique 2025 pour les cyclomoteurs :

Distance (d) jusqu'à 3 000 km	Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km	Distance (d) au-delà de 6 000 km
d x 0,315	(d x 0,079) + 711	d x 0,198

Qu’est-ce que le forfait mobilités durables dans le barème kilométrique ?

Si vous utilisez l’un des moyens de transports suivants, votre employeur peut prendre en charge le forfait mobilité durable (FMD) :

un vélo personnel y compris un vélo électrique ;
covoiturage en passager ou en conducteur ;
des services de mobilité partagée (partage de véhicules électriques ou hybrides, location et mise à disposition en libre-service de trottinettes ou de vélos) ;
les transports publics (hors abonnement).

Toutefois, ce n’est pas une obligation pour l’employeur de proposer cet avantage. Mais s’il le met en place, vous pouvez bénéficier d’une indemnité forfaitaire de 700 € par an et par salarié en 2024. Le montant maximum peut aller jusqu'à 800 € si vous cumulez le FMD avec un abonnement de transports en commun.

FAQ

Quand s'applique le nouveau barème kilométrique 2025 ?

Le barème kilométrique 2025 s'applique sur les frais kilométriques enregistrés en 2025 donc au moment de la déclaration des revenus 2025 qui aura lieu en 2026.

Quel est le nouveau barème kilométrique 2025 ?

Le nouveau barème kilométrique 2025 n'a pas encore été publié à ce jour. Il le sera au printemps 2025. Une évolution des montants est attendu suite au gel du barème entre 2023 et 2024.

Comment calculer les indemnités kilométriques 2025 ?

Le calcul des indemnités kilométriques 2025 est le suivant : distance parcourue X barème kilométrique. Vous pouvez faire facilement ce calcul en vous rapportant aux différents barèmes kilométriques spécifiques à chaque type de véhicule.

Comment justifier les frais kilométriques pour l'impôt sur les sociétés ?

Pour être déductibles du résultat, les frais kilométriques doivent correspondre à des frais professionnels, c'est-à-dire à des dépenses réalisées pour l'activité de l'entreprise. Par conséquent, vous devez justifier de leur nature par tout moyen notamment en conservant les tickets de caisse et les factures.

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