Location de meublée : quelle fiscalité en 2024 ?

Vous disposez d’un bien immobilier meublé et vous souhaitez le placer en location ?

Parmi les différentes formes de locations meublées, vous avez la possibilité d’opter pour la fiscalité d’un meublé de tourisme.

Vous vous demandez quels sont les critères pour être une location meublée de tourisme ? Quel est son régime fiscal ? Quelles sont les formalités à effectuer ? Legalstart fait le point pour vous.

Qu’est-ce qu’une location meublée de tourisme ?   

Les conditions préalables à la location meublée de tourisme

La location de meublée de tourisme est une forme de location meublée particulière. Il s’agit d’un type de location saisonnière, dans laquelle le locataire y élit domicile pour une courte durée.

La location d’un bien meublé de tourisme concerne aussi bien les villa, appartements, studios ou gîtes.

Pour être qualifiée de location meublée de tourisme, il faut que le logement comprenne certains éléments indispensables. La liste des fournitures nécessaires est fixée par décret.

Il faut que le logement possède au minimum les éléments suivants :

Possibilité d’obtenir le classement de votre location meublée de tourisme

Parmi les différentes locations meublées de tourisme, on opère une distinction entre les locations meublées classées (de une à cinq étoiles) et celles non classées.

La qualification de location meublée de tourisme classée permet de justifier un certain niveau de confort pour le client. Ce classement permet de valoriser vos prestations fournies à vos clients.

Pour pouvoir être considéré comme une location meublée de tourisme classée, le propriétaire devra effectuer une demande auprès d’un organisme de contrôle qu’il aura choisi.

L’organisme proposera un classement au propriétaire. Il disposera d’un délai de 15 jours pour contester le classement attribué par l’organisme. À défaut de contestation au cours de ce délai, le classement est réputé accordé.

Si vous procédez au classement de votre meublé de tourisme, des avantages fiscaux vous seront accordés.

Quels sont les critères pour obtenir le classement de sa location meublée ?

Le classement des locations meublées de tourisme est réparti entre une à cinq étoiles, en fonction de la qualité des prestations proposées aux locataires.

Peu importe le nombre d'étoiles que votre location obtient, vous bénéficierez du statut de location classée et de ses avantages.

Le tableau de classement est composé de 112 critères que l’on peut regrouper en trois catégories :

• Les équipements et l’aménagement ;
• Les services aux clients ;
• L’accessibilité et le développement durable.

Meublé de tourisme : quel régime fiscal ?

Au même titre que pour la fiscalité de la location meublée, le régime fiscal d’une location meublée de tourisme, opère plusieurs distinctions :

• Entre le loueur professionnel (LMP) et non professionnel (LMNP) ;
• Entre le régime micro BIC et le régime réel.  

Choix entre loueur professionnel et non professionnel 

L’activité de location meublée de tourisme peut être effectuée par un loueur professionnel ou non professionnel.

Pour être qualifié de loueur professionnel, il faut respecter les deux conditions cumulatives suivantes :

• Les recettes de l’activité de location du foyer fiscal sont supérieures à 23.000€ ;
• Ces recettes locatives doivent être supérieures aux autres recettes du foyer.

La fiscalité pour un meublé de tourisme non professionnel n’est pas la même que pour un meublé de tourisme professionnel.

Si vous exercez votre activité de location meublée à titre non professionnel, les déficits liés à votre activité ne sont reportables que sur les revenus de la location meublée, pendant dix ans.

Mais si vous êtes considéré comme un loueur professionnel, les déficits de votre activité sont reportables sur le revenu global du foyer fiscal, pour une durée de six ans.

De plus, pour ce qui concerne d'éventuelles plus-values, là encore, il existe une distinction entre l'imposition en LMP et LMNP. Le loueur non professionnel sera imposé dans la catégorie des plus-values des particuliers, au taux de 19%. Contrairement au loueur professionnel qui lui sera imposé dans la catégorie des plus-values professionnelles, dont le taux peut varier entre les plus-values à courts et longs termes.

Ainsi, en fonction de votre situation personnelle, le statut de la location meublée non professionnelle et sa fiscalité peuvent être plus ou moins avantageux que le régime LMP. N'hésitez pas à vous faire conseiller par un expert pour choisir le régime le plus adapté pour vous.

Choix entre régime micro BIC et régime réel

Pour la location meublée de tourisme, la fiscalité est différente entre le régime micro BIC et le régime réel.

Le régime micro BIC est le régime de plein droit en matière de location meublée, il s'applique dès que ces conditions sont remplies, c’est-à-dire :

• le chiffre d’affaires ne dépasse pas 77.700€ pour les locations saisonnières classiques ;
• le chiffre d’affaires ne dépasse pas 188.70€ pour les locations meublées de tourisme classées.

Avec le régime du micro-BIC en location meublée, vous bénéficierez d’un abattement forfaitaire de 50% pour les locations classiques. L'abattement pour les meublés de tourismes classés est porté à 71%.

Ainsi, la fiscalité d’un meublé de tourisme classé est plus avantageuse. En effet, si votre logement est classé, vous ne serez imposé que sur 29% de vos recettes. Dans le cas contraire, vous serez imposé sur la moitié de vos recettes.

Pour en savoir plus, vous pouvez consulter notre fiche sur le régime micro BIC en location meublée.

Par contre, si vous dépassez les seuils du régime micro BIC, ou si vous le souhaitez, vous avez la possibilité de bénéficier du régime réel.  

Dans ce cas-là, le bailleur pourra déduire de son revenu imposable les charges qu’il aura réellement supportées.

Quelle imposition pour la location meublée de tourisme ?

De la même manière que la location meublée classique, la location meublée de tourisme est imposée dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Le propriétaire du bien meublé sera imposé au barème progressif de l’impôt sur le revenu (IR).

Exemple : un bailleur fait le choix du régime micro BIC pour son activité de location meublée. Son bien meublé de tourisme fait l’objet d’un classement. À ce titre, le propriétaire bénéficie d’un abattement forfaitaire de 71%. Le montant des recettes imposables est de 23.000€ (après l’abattement forfaitaire).

En parallèle de cette activité, le propriétaire perçoit un salaire net imposable de 50.000€ (après abattement forfaitaire de 10%).

Le revenu net imposable est donc de 73.200€.

Si l'on en croit le projet de loi de finances pour 2024, il faudra appliquer le barème progressif de l’IR de 2024 à vos revenus de 2023 soit :

• 0% pour les revenus jusque 11.294€ ;
• 11% pour les revenus compris entre 11.295€ et 28.797€ ;
• 30% pour les revenus compris entre 28.798€ et 82.341€ ;
• 41% pour les revenus compris entre 82.342€ et 177.106€ ;
• 45% pour les revenus à compter de 177.107€.

Ainsi, le montant de l’impôt dû est de 15.333,71€ [(25.478 - 10.777) x 11% + (73.200 - 27.478) x 30%]

Quelles déclarations pour les locations meublées de tourisme ?

Lorsque vous souhaitez louer un bien meublé de tourisme, vous devez faire une déclaration auprès de la mairie où est situé votre bien.

Cette demande s’effectue via le formulaire Cerfa n°140004*04.

Si vous ne respectez pas cette démarche, vous vous exposez à une amende pouvant aller jusqu’à 450€ pour une personne et 2.250€ pour une société.

Maintenant que vous avez toutes les informations nécessaires à la location de meublés de tourisme, vous pouvez vous lancer sans inquiétude.

FAQ

Comment déclarer des revenus locatifs meublés de tourisme ?

Afin de déclarer votre activité de location meublée de tourisme, vous devez procéder à une déclaration auprès de votre mairie. Ensuite, vous devez déclarer vos revenus locatifs au moment de votre déclaration annuelle de revenus.

Quelle est la différence entre une location saisonnière et un meublé de tourisme ?

La principale différence entre une location saisonnière et un meublé de tourisme est que ce dernier ne peut pas concerné la résidence principale.

Pourquoi faire classer son meublé de tourisme ?

Faire classer son meublé de tourisme permet de bénéficier d'un abattement fiscal plus conséquent, mais aussi de valoriser la qualité du bien mis en location et donc de pouvoir demander un loyer plus important.

Principale source législative et réglementaire :