Affacturage : définition, avantages et fonctionnement

Une entreprise a continuellement besoin de fonds de roulement pour développer et renforcer ses activités. Toutefois, les dirigeants d’entreprise ne souhaitent pas toujours recourir à un emprunt. Une alternative existe : l’affacturage. 

Ce moyen de financement permet d’obtenir une avance de trésorerie par la cession de vos factures en attente de règlement à une société d'affacturage, également appelée factor. Dans cet article, nous vous expliquons tout ce qu’il faut savoir sur cette opération de gestion financière.

Qu’est-ce que l’affacturage ?

L'affacturage est, par définition, un moyen de financement de projet à court terme. En concluant un contrat d’affacturage, vous vendez vos factures, et donc les sommes dues par vos clients à une société d’affacturage.

Le schéma ci-dessous vous présente les actions menées par chacune des parties dans le cadre d‘une opération d’affacturage.

Qui peut recourir à l’affacturage ?

Toute entreprise qui a une activité Business to Business (B2B) peut y avoir recours quels que soient :

• son secteur d’activité ;
• son statut juridique ;
• sa taille.

Quelles sont les créances pouvant être cédées en affacturage ?

Il est possible de céder au factor l’ensemble de ses créances clients ou seulement une partie. Une convention d’affacturage encadre légalement la prestation du factor. Elle précise les conditions de cession des créances. Dans tous les cas, vous devez fournir à la société d’affacturage les factures concernées par la convention.

Comment fonctionne l’affacturage ?

Un contrat d’affacturage est signé entre l’entreprise et le factor. Celle-ci effectue au préalable une analyse du poste client et en mesure les risques. Il y a deux cas de figure :

• la société d’affacturage accepte de prendre en charge l’ensemble des créances. C’est à elle de se faire payer les créances cédées. Elle accepte le risque d’impayé et ne peut en aucun cas se retourner contre l’entreprise cédante.
• le factor décide de ne prendre en charge qu’une partie des créances. Ainsi, le risque d’impayé ne porte que sur ces factures. Pour les factures qu’il n’a pas validées, il n’a pas un rôle de subrogé, mais celui de mandataire pour obtenir leur paiement. 

La convention d’affacturage fixe le cadre de la prestation du factor. Elle comprend :

• la cession permanente des créances concernées ;
• les conditions de rémunération du factor ;
• les modalités de garantie de bonne fin ;
• le montant du fonds de garantie ;
• les éventuelles garanties demandées par le factor à l’entreprise. 

En affacturage, la comptabilisation se déroule ainsi :

• acceptation de la facture par la société d’affacturage ;
• facturation de ses honoraires ;
• retenue de la garantie ;
• enregistrement du droit au tirage ;
• règlement des créances cédées.

Pourquoi recourir à l’affacturage ?

Les avantages de l’affacturage ? 

L’affacturage présente deux principaux avantages pour votre entreprise. 

Il permet d’obtenir un paiement rapide de vos factures. En effet, le délai de paiement d’une facture peut aller jusqu’à 60 jours à compter de son émission. Le décalage entre la livraison et le paiement des factures peut donc provoquer des trous dans la trésorerie des entreprises. 

Or, le contrat d’affacturage rend possible le paiement de vos factures en quelques jours, y compris si la date d’échéance n’est pas encore arrivée. C’est pourquoi l’affacturage est souvent considéré comme un mode de financement à court terme. 

En outre, il vous soulage des démarches liées au recouvrement :

• relance ;
• mise en demeure de payer ;
• respect des délais ;
• etc. 

Les étapes de recouvrement amiable sont chronophages et ne vous assurent pas d’obtenir le paiement de vos factures. À ce titre, l’affacturage peut être un gain de temps, puisque c’est la société d’affacturage qui va se charger du suivi et du recouvrement des factures.

Notez que plus le capital social de votre société sera élevé (que vous pouvez augmenter avec un apport en capital) et cohérent avec vos projets, plus cela influencera les conditions d'affacturage. En effet, un capital solide peut aider à obtenir des conditions plus avantageuses, car il montre la stabilité financière de l'entreprise et réduit les risques pour la société d'affacturage.

Les inconvénients de l’affacturage 

Cependant, ce mode de financement a également des inconvénients :

• il est coûteux, car sur les sommes perçues sont retenus les frais prélevés par la société pour se rémunérer ;
• le factor exige parfois un montant minimal sur les factures pour les valider ;
• l’engagement n’est pas flexible, il est en général proposé sur une année complète ;
• l’entreprise se prive d’une partie des relations client, ce qui peut parfois les détériorer. 

Combien coûte l’affacturage ?

Le contrat d’affacturage comporte :

• une commission de financement. L'affacturage a un taux d'intérêt négocié avec le prestataire ;
• une commission d’affacturage qui sert au factor à se rémunérer ;
• des frais de dossier et annexes ;
• une participation à un fonds de garantie qui couvre le risque d’intérêt. 

En moyenne, le coût d’affacturage varie entre 1 et 4 % de la valeur TTC de la globalité des créances cédées.

Comment choisir sa société d’affacturage ? 

Pour conclure un contrat d’affacturage, il est nécessaire de se tourner vers un établissement de crédit spécialisé. Vous pourrez sans doute souscrire un contrat d’affacturage par votre banque habituelle. La plupart des établissements bancaires ont des filiales qui proposent ce type de service. 

Selon le domaine d’activité dans lequel votre entreprise évolue, vous trouverez des entreprises d'affacturage spécialisées. Pensez à bien vous renseigner pour faire le meilleur choix. 

Il existe désormais des entreprises d’affacturage en ligne. Leurs coûts sont sensiblement moins élevés que ceux des établissements traditionnels. 

Vous avez besoin d’aide pour gérer votre comptabilité ? Sachez que de nouveaux logiciels de comptabilité en ligne, tels que Comptastart, se développent pour vous accompagner dans la gestion de votre comptabilité. 

FAQ

Quand utiliser l'affacturage ?

L’affacturage est une solution pour obtenir une avance de trésorerie. Cette entrée d’argent immédiate peut être utilisée pour financer certains projets à la place d’un emprunt. Elle peut également pallier une difficulté financière ponctuelle ou consolider une croissance rapide qui nécessite un fort besoin de fonds de roulement.

Qui peut être Factor ?

L’activité des factors est encadrée par la loi. Ces sociétés d'affacturage doivent notamment remplir un cahier des charges précis. Ce sont essentiellement des filiales de banques ou des sociétés indépendantes, filiales de grands groupes financiers

Quelle est la différence entre l'escompte et l'affacturage ?

Un escompte n’est pas un rachat de créance. Il s’agit d’une avance consentie par un établissement bancaire. L’affacturage, quant à lui, est une cession d’une créance client où le prestataire prend en charge la facture.