Produits financiers : comment les enregistrer en comptabilité ?

Lorsqu’une entreprise effectue des investissements ou des placements, les gains qu’elle en retire sont appelés des produits financiers. Ces derniers doivent être comptabilisés dans le compte comptable 76. Définition, exemples, calculs et comptabilisation, Legalstart fait le point sur la notion de produit financier en comptabilité.

Qu’est-ce qu’un produit financier en comptabilité ?

Un produit financier est un intérêt généré par un placement financier ou un investissement de l’entreprise. Il se distingue ainsi des revenus liés à l’exploitation courante de la structure. Ce terme comptable désigne, entre autres, les revenus liés aux obligations, aux actions, aux intérêts de produits, aux dividendes, aux titres de créances ou bien encore aux produits de cession.

Le suivi rigoureux des produits financiers est important à plusieurs titres pour une entreprise :

• Maîtriser ses flux financiers. Le contrôle des entrées et des sorties d’argent est essentiel pour optimiser et sécuriser sa trésorerie.
• Évaluer sa performance financière. Chaque investissement est analysé pour déterminer s’il est rentable ou non.
• Ajuster sa stratégie en matière de financement et d’investissement. L’analyse permet d’adapter ses décisions au regard des objectifs et des résultats.
• Optimiser sa charge fiscale. Les produits financiers ont, en effet, un impact sur la fiscalité de l’entreprise.

Quels sont les produits financiers ? Exemples

Les produits financiers regroupent plusieurs éléments :

• les produits de participation ;
• les produits des autres immobilisations financières ;
• les revenus des autres créances ;
• les revenus de valeurs mobilières de placement ;
• les escomptes obtenus ;
• les gains de change ;
• les produits nets sur cessions de VMP.

Les produits de participations

Les produits de participation se réfèrent aux revenus des participations et aux revenus des créances rattachées à des participations qu’une entreprise possède auprès d’une autre société. Ils prennent des formes diverses, comme les dividendes perçus, les dividendes réinvestis, ou encore des participations dans des joint-ventures.

Les produits des autres immobilisations financières

Les produits des autres immobilisations financières regroupent à la fois :

• Les revenus des titres immobilisés, autres que les titres de participation.
• Les revenus des prêts, correspondant aux intérêts des titres financiers confiés à un autre organisme.
• Les revenus des créances immobilisées.

Les revenus des autres créances

Les revenus de créance incluent notamment les créances commerciales accordées dans le cadre d’un délai de paiement plus long que celui présent dans les CGV, mais aussi les pénalités à payer en cas de paiement en retard, ainsi que l’indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement associé.

Les revenus de valeurs mobilières de placement

Les revenus de valeurs mobilières de placement (VMP) sont des revenus issus des parts sociales ou des actions acquises dans l’optique de générer une plus-value rapidement. Ces titres financiers diffèrent ainsi des titres de placements, qui sont conservés à long terme. La souscription d’un compte à terme ou d’un bon de caisse à court terme font partie des revenus de valeurs mobilières.

Les escomptes obtenus

Un escompte commercial est une remise de prix accordée à une entreprise qui accepte de procéder à un paiement anticipé. L’entreprise cliente doit alors enregistrer comptablement le montant de cette remise comme escompte. En effet, comme cette réduction est accordée sur la seule base d’un délai, elle est considérée comme un moyen de financement et non un produit issu de l’activité courante de l’entreprise.

Les gains de change

Les entreprises qui procédèrent à des transactions commerciales à l’international peuvent être soumises à une variation du cours des devises étrangères, si elles n’ont pas de couverture de change particulière. Cette situation peut néanmoins tourner à leur avantage. Lorsque l’entreprise réceptionne finalement plus d’argent qu’indiqué au départ sur la facture, le surplus constaté est nommé gain de change.

Les produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement

Ils correspondent aux gains réalisés lors de la vente de valeurs mobilières de placement. Il peut s’agir de la vente d’obligations, d’actions, ou de titres lors de la gestion d’un portefeuille (ventes réalisées afin de revoir le portefeuille d’investissements d’une entreprise).

Les autres produits financiers

Cette section regroupe tous les produits qui n’entrent pas dans les catégories précédentes. Ils sont généralement peu courants ou exceptionnels. Il en existe une grande variété. Les gains exceptionnels sur instruments financiers, les subventions d’équipement reclassées et les abandons de créance financière en sont des exemples.

Comment calculer les produits financiers ?

Les produits financiers ne se calculent pas en soi. Il convient de noter le montant total des revenus générés dans le compte comptable correspondant. 

Néanmoins, les produits financiers interviennent dans le calcul du résultat financier, qui est le suivant :

Comment comptabiliser les produits financiers ?

Les produits financiers sont répertoriés dans le compte comptable 76. Celui-ci comprend plusieurs sous-sections.

Les produits de participations

Les produits de participation sont classés dans le compte 761, qui regroupe les divisions suivantes :

• le compte 7611 pour les revenus de titres de participation ;
• le compte 7617 pour les revenus des créances rattachées à des participations. 

Ils sont souvent associés aux comptes suivants :

• les comptes de la classe 5 (comptes de trésorerie), dont le compte 512 (banque) ;
• le compte 26 (participations et créances rattachées à des participations).

Les produits des autres immobilisations financières

Les produits des autres immobilisations financières sont répertoriés dans le compte 762. Celui-ci se décompose de la façon suivante :

• le compte 7621 pour les revenus des titres immobilisés ;
• le compte 7624 pour les revenus des prêts ;
• le compte 7627 pour les revenus des créances immobilisées.

Les revenus des autres créances

Les revenus des autres créances sont comptabilisés dans le compte 763. Il inclut notamment le compte 7631 (revenus des créances commerciales) et le compte 7638 (revenus des autres créances).

Les revenus de valeurs mobilières de placement

Les revenus de valeurs mobilières de placement sont comptabilisés dans le compte 764.

Les escomptes obtenus

Les escomptes obtenus sont répertoriés au crédit dans le compte 765. Le compte 401 (fournisseur) constitue sa contrepartie fréquente. 

Le compte 765 est également souvent lié :

• au compte 408 (fournisseurs - factures non parvenues) ;
• au compte 512 (Banque).

Les gains de change

Les grains de change sont comptabilisés au crédit dans le compte 766. Les contreparties courantes sont :

• le compte 512 (banque) ;
• le compte 401 (fournisseur) ;
• le compte 411 (client). 

Par ailleurs, le compte 766 est également couramment lié au compte 666 (pertes de change).

Les produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement

Les produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement sont comptabilisés dans le compte 767. Sa contrepartie la plus courante est le compte 512 (banques).

Les autres produits financiers

Les autres produits financiers sont répertoriés dans le compte 768. Il est couramment lié aux comptes suivants :

• le compte 512 (banque) ;
• le compte 416 (fournisseurs d'immobilisations) ;
• le compte 441 (état - Subventions à recevoir).

FAQ

Quels sont les 3 types de produits que l'on distingue en comptabilité ?

Les trois types de produits sont les produits d’exploitation (liés à l’activité courante de l'entreprise), les produits financiers (liés à ses investissements) et les produits exceptionnels (qui ne se rapportent pas au cycle normal de la structure).

Quand utiliser le compte 761 ?

Le compte 761 sert à comptabiliser les produits de participation. Il comprend le compte 7611 pour les revenus de titres de participation, ainsi que le compte 7617 pour les revenus des créances rattachées à des participations.

Quels sont les 4 types de financement ?

Les quatre types de financement sont les financements externes (le fonds d’investissement, le crowfunding, le capital risque), les financements internes (apport en numéraire en nature, en industrie, en compte courant d’associé), les financements de la banque (crédit-bail, prêt à la création, escompte, cession de créances, cession-bail) et les aides de l’État pour les entreprises (comme l’ACRE, ARCE ou encore l’ARE).