Comment fonctionne l’escompte commercial ?

La gestion quotidienne de la comptabilité d’une entreprise peut être difficile. Il est alors possible d’utiliser un logiciel de gestion de la comptabilité pour vous faire gagner du temps. En effet, surmonter les besoins en fonds de roulement peut être compliqué, et pour cela l’escompte commercial peut se montrer utile.

Mais qu’est-ce qu’un escompte commercial et pourquoi le pratiquer ? Comment le mettre en place et calculer le montant de la remise ? Legalstart vous explique tout.

Qu’est-ce que l’escompte commercial ?

Tout d’abord, qu’est-ce qu’un escompte ? Il s’agit d’une technique financière qui permet d’améliorer sa trésorerie en se procurant de la trésorerie à court terme. Il existe plusieurs types d’escomptes : bancaire (avec l’affacturage), de règlement ou commercial.

En ce qui concerne l’escompte commercial, la définition est la suivante : il s’agit d’une opération où le client paye la facture de son fournisseur sans attendre l’échéance prévue.

En contrepartie, le client bénéficie d’une réduction du prix, appelée escompte sur facture. La remise se calcule selon un certain pourcentage : on parle du taux de l’escompte. En bref, l’idée est d’accorder une remise au client lorsque celui-ci paye comptant.

Il existe également d’autres méthodes pour combler le besoin en fonds de roulement (BFR), notamment le crédit de trésorerie.

Comment pratiquer l’escompte commercial ?

L’escompte commercial est pratiqué grâce à un taux d’escompte appliqué sur le montant de la facture.

Il est toutefois important de souligner que l’escompte commercial est inscrit dans une période limitée, dite délai d’escompte. En effet, la réduction de prix n’est possible que si le client paye avant une date limite de paiement. Passé le délai d’escompte, il doit payer le prix normal de la facture.

Les conditions de l’escompte que vous accordez doivent obligatoirement figurer sur la facture à destination des professionnels. De même, la réduction accordée doit être mentionnée de manière claire sur la facture avec une mention de type "escompte de x % accordé pour règlement comptant".

Comment calculer la remise liée à un escompte commercial ?

Vous souhaitez savoir comment s’effectue le calcul de l’escompte commercial pour pouvoir escompter une facture ? Le calcul de l’escompte commercial suit la formule suivante :

Pour calculer un escompte commercial, par exemple, prenons le cas d’un client qui doit régler une facture de 2.000 euros HT, avec une TVA de 20 % (soit 400 euros). Le taux de l’escompte commercial que vous proposez est de 5 % :

• montant de l’escompte commercial accordé = 2.000 € x 5 % soit 100 euros ;
• montant que le client doit payer = 2.000 € - 100 € + (2.000 € x 20 %) soit 2.300 euros.

Ainsi, votre client doit payer 2.300 euros TTC au lieu de 2.400 euros TTC sur la facture escomptée.

Vous pouvez consulter notre fiche pratique si vous souhaitez en savoir plus sur la comptabilité fournisseur.

Comment comptabiliser un escompte commercial ?

Pour l’escompte commercial, la comptabilisation de la réduction financière est enregistrée dans un compte spécial.

Lorsqu’il s’agit de comptabiliser un escompte commercial accordé à votre client, il constitue une charge financière. Ainsi, il faut :

• débiter le compte 665 "escomptes accordés" et le compte 44571 "TVA collectée" ;
• créditer le compte 411 "clients".

S’il s’agit d’un escompte obtenu, il doit être considéré comme formant un produit financier. Ainsi, il faut :

• débiter le compte 401 "fournisseurs" ;
• créditer le compte 765 "escompte obtenu" et le compte 44566 "TVA sur autres biens et services".

FAQ

Est-ce qu'il y a de la TVA sur l'escompte ?

Non, l’escompte accordé sur la facture est calculé sur la base du montant HT. La TVA est quant à elle payée sur le montant de la facture HT, avant déduction de l’escompte commercial.

Quelle différence entre une remise et l’escompte commercial ?

Une remise est un geste commercial sur une facture, généralement accordée lors de promotion ou de ventes spéciales, pour fidéliser la clientèle. Elle est accordée sur la facture, sans tenir compte du délai de règlement du client. Ce n’est pas le cas avec l’escompte commercial, qui dépend directement du paiement anticipé de la facture.

Quand utiliser le compte 665 ?

Le compte 665 est utilisé pour enregistrer l’escompte commercial qu’une entreprise a accordé à son client.