Comment optimiser le DSO (délai moyen de paiement clients) en comptabilité ?

Le DSO, ou délai moyen de paiement des clients, est un indicateur comptable important du besoin en fonds de roulement (BFR). Il permet de déterminer combien de jours en moyenne les clients mettent à payer leur créance à votre entreprise. 

Pourquoi est-il essentiel de calculer le NJC (nombre de jours de crédit client) ? Comment le calculer ? Et comment interpréter le DSO (days sales outstanding) ? Legalstart répond à vos questions.

Qu’est-ce que le DSO en comptabilité ?

Le DSO (days sales outstanding), par définition, correspond au délai de paiement et/ou de recouvrement des créances clients d’une entreprise, entre la date d’émission de la facture client et son encaissement. Il permet d’indiquer si le paiement a lieu “dans les délais prévus” ou “en retard”. 

On parle également de :

• NJC (nombre de jours de crédit client) ;
• ou DMP (délai moyen de paiement clients). 

Avoir un bon DSO indique une entreprise qui a une bonne santé financière. En effet, le délai de paiement est une composante financière essentielle du BFR (besoin en fonds de roulement). Plus un client paie en retard, plus le DSO sera important, donc plus la trésorerie de l’entreprise sera directement impactée de ce manque. Le DSO s’exprime en jours de chiffres d’affaires.

Pourquoi calculer le DSO de son entreprise ?

Calculer le DSO de son entreprise permet :

• d’optimiser la trésorerie de l’entreprise ;
• de suivre la santé financière de l’entreprise ;
• de détecter précocement les difficultés de paiement ;
• et d’aider à la prise de décision.

Optimiser la trésorerie de l’entreprise

Le calcul du DSO de son entreprise revêt une importance capitale pour optimiser la gestion de la trésorerie. Un DSO bas indique que les créances sont encaissées rapidement, augmentant ainsi la disponibilité des liquidités. En effet, plus le DSO est faible, plus l'entreprise perçoit rapidement ses revenus, ce qui lui permet de disposer de fonds pour financer ses activités courantes et répondre à ses obligations financières de manière opportune.

Suivre la santé financière de l’entreprise

Le DSO est également un indicateur clé de la santé financière de l'entreprise. Il fournit des informations précieuses sur l'efficacité des processus de recouvrement et de relance des créances. Un DSO élevé peut indiquer des délais de paiement prolongés par les clients, ce qui peut impacter négativement la trésorerie et la rentabilité de l'entreprise. En revanche, un DSO bas témoigne d'une gestion efficace des comptes clients et d'une capacité à convertir les ventes en encaissements rapidement.

Détecter précocement les difficultés de paiement

Le suivi régulier du DSO permet aussi à l'entreprise de détecter rapidement les difficultés de paiement et d'anticiper les tensions de trésorerie. En identifiant les clients qui présentent des retards de paiement récurrents ou des comportements de paiement risqués, l'entreprise peut prendre des mesures proactives pour limiter les pertes financières et préserver sa santé financière à long terme.

Aider à la prise de décision

Enfin, calculer le DSO permet à l'entreprise d'anticiper les risques financiers et de prendre des décisions éclairées en matière de gestion de la trésorerie. En comprenant les facteurs qui influent sur le DSO, tels que les politiques de crédit, les conditions de paiement et les comportements de paiement des clients, l'entreprise peut mettre en œuvre des stratégies de recouvrement efficaces, ajuster ses politiques commerciales et financières et prendre des mesures correctives pour maintenir une trésorerie saine et stable.

Comment calculer le DSO ?

Il existe deux méthodes pour calculer le DSO :

• la méthode standard (ou méthode comptable) ;
• la méthode d’épuisement du CA (ou méthode count back, méthode roll-back, ou méthode par apurement de l’encours).

La méthode standard pour calculer le DSO

La méthode standard de calcul du DSO est la méthode la plus généralement utilisée. La formule du calcul du DSO est :

Cette méthode permet un calcul rapide et simple, mais est moins pertinente si la société a un chiffre d’affaires variable. Elle ne reflète pas non plus l’âge moyen des créances et la durée réelle du crédit.

La méthode d’épuisement du CA

Si l’entreprise est soumise à une saisonnalité, ce calcul est plus juste pour connaître le délai moyen de paiement des clients. Ainsi, dans la méthode d’épuisement du CA, l’encours client est soustrait au chiffre d’affaires mois par mois.

En février (29 jours), l’entreprise réalise 60.000 € de chiffre d’affaires. L’encours client est de : 75.000 € - 60.000 € = 10.000 €.

En mars (31 jours), l’entreprise réalise 30.000 € de chiffre d’affaires. L’encours client sera alors enfin épuisé (10.000 € étant inférieurs à 30.000 € de chiffre d’affaires). On souhaite connaître en combien de jours. La formule est : (encours client / chiffre d’affaires) x nombre de jours du mois. Ici donc : (10.000 € / 30.000 €) x 31 jours = 10,33 jours (arrondis à 11 jours). 

Sur la période de janvier à mars, le DSO est donc de 31 jours + 29 jours + 11 jours = 71 jours de chiffres d’affaires.

Comment interpréter le DSO ?

Un DSO élevé a pour signification que les délais de paiement accordés par les clients sont longs, que ce soit par convention ou en raison de pratiques de paiement tardif. 

Cette situation peut être préjudiciable à l'entreprise, car des retards réguliers dans le règlement des créances peuvent entraîner une insuffisance de trésorerie et affecter sa capacité à couvrir ses dépenses d'exploitation. 

De plus, un DSO élevé peut signaler la présence de litiges ou de réclamations sur les factures, ce qui peut prolonger les délais de paiement. 

Cependant, un DSO élevé n'est pas nécessairement alarmant s'il existe des leviers d'action permettant à l'entreprise de résoudre ces problèmes, comme la mise en place de politiques de recouvrement plus efficaces. 

En revanche, un DSO bas indique une récupération rapide des créances clients, ce qui peut contribuer à améliorer la trésorerie de l'entreprise et à réduire son besoin en fonds de roulement.

Comment améliorer son DSO ?

Pour améliorer son DSO (délai de recouvrement des créances), il existe plusieurs stratégies efficaces à mettre en œuvre à différentes étapes :

• mettre en place une relance continue et proactive des clients pour réduire le délai de paiement des factures ;
• optimiser la gestion du recouvrement des créances en disposant d'une vue synthétique et détaillée des sommes dues, des clients à relancer et des promesses de paiement ;
• renégocier des délais de paiement plus courts avec ses clients actuels ;
• imposer des délais de paiement réduits pour chaque nouveau client ;
• émettre et envoyer ses factures le plus rapidement possible ;
• exiger un acompte dès la commande ;
• identifier les litiges et de les traiter rapidement ;
• ou mettre en place un processus de recouvrement des factures efficace avec des actions suivies et rythmées dans le temps.

FAQ

Qu’est-ce que l’encours client ?

L'encours client représente le montant total des créances que les clients doivent encore à l'entreprise à un moment donné. Cela inclut les factures émises, mais non encore réglées par les clients.

Comment limiter le risque client ?

Pour limiter le risque client, il est essentiel de mettre en place des politiques de crédit prudentes, d'évaluer la solvabilité des clients avant de leur accorder du crédit et de suivre de près les paiements et les comportements de paiement des clients.

Pourquoi le compte client est créditeur ?

Le compte client peut être créditeur lorsque les clients ont effectué des paiements anticipés ou des acomptes pour des biens ou des services qui n'ont pas encore été livrés ou fournis par l'entreprise. Cela signifie que l'entreprise détient des fonds des clients qui lui sont dus à une date ultérieure. 

Principales sources législatives et réglementaires :

• article L441-9 - Code de commerce ;
• articles L441-9 à L441-16 - Code de commerce ;
• articles D441-5 à R441-10 - Code de commerce.