Comptabilité de trésorerie : tout savoir sur cette méthode comptable

Les méthodes de comptabilité de l’entreprise se répartissent en deux grandes catégories : comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement. Selon l’activité exercée, vous serez amené à utiliser l’une ou l’autre. 

La comptabilité de trésorerie repose sur l’enregistrement des encaissements et des décaissements. C’est une méthode de comptabilité simple et allégée. De quoi s’agit-il précisément ? Qui est concerné par ce type de comptabilité ? Comment la tenir ? Découvrez nos recommandations dans cet article. 

Qu’est-ce que la comptabilité de trésorerie ?

La comptabilité de trésorerie, par définition, est un mode d’enregistrement comptable qui enregistre les flux de trésorerie. Elle consiste à noter dans vos comptes uniquement les encaissements et les décaissements. Ces flux sont enregistrés dans les journaux comptables en se référant aux relevés bancaires. 

De fait, on ne tient pas compte :

• de la date de la facture ;
• des créances ou des dettes qui n’ont pas encore été payées.

Pour vous aider à comprendre la comptabilité de trésorerie, un exemple s’impose. Vous êtes à la tête d’une entreprise de vente de matériel. Vous vendez un produit le 1er janvier (édition de la facture), mais le client le paye seulement le 7 janvier. Vous ne notez donc dans votre comptabilité que la date du paiement effectif de la facture, c’est-à-dire le 7 janvier.

Qui doit tenir une comptabilité de trésorerie ?

Les entreprises devant tenir une comptabilité de trésorerie sont minoritaires. Cela dépend du type d’activité exercée. 

Les entreprises qui réalisent des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) utilisent cette méthode de comptabilité. Il s’agit des entreprises qui exercent une activité non commerciale (par exemple : les professions libérales). Cependant, ces entreprises ont le droit d’opter pour une comptabilité d’engagement si elles le souhaitent.

Les entreprises qui réalisent des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) doivent appliquer une comptabilité d’engagement. Néanmoins, elles peuvent opter pour une comptabilité de trésorerie si les seuils suivants sont respectés :

• 254.000 euros dans le cas d’une activité de prestation de services ;
• 840.000 euros dans le cas d’une activité commerciale. 

Par exemple, la comptabilité de trésorerie en SAS est applicable si la société respecte ces seuils.

Comment tenir une comptabilité de trésorerie ?

La saisie de la comptabilité de trésorerie se fait en répertoriant les flux financiers (entrées et sorties d’argent) de l’entreprise dans le journal comptable. 

En pratique, vous devrez seulement noter dans vos documents comptables la date du paiement de la facture. 

Prenons un exemple. Vous dirigez une entreprise dont l’exercice comptable (période de référence comptable d’une entreprise) s’étend du 1er janvier au 31 décembre. 

Vous achetez du matériel pour 500 euros le 20 décembre 2023, mais vous le payez le 1er janvier 2024, soit après la fin de votre exercice comptable. Même si la facture et la livraison du matériel datent de l’exercice comptable 2023, la transaction sera uniquement enregistrée dans les comptes de l’année 2024. 

Vous remplissez alors votre journal comptable de l’année 2024. Ce dernier sert à répertorier tous les flux financiers de l’exercice comptable. En voici un extrait : 

Pour tout enregistrement de facture, indiquez le type d’opération (achat, vente, etc.). Il est préconisé de spécifier le mode de règlement utilisé : chèque, virement, paiement en ligne.

Si vous avez besoin d’aide pour tenir vos comptes, vous pouvez :

• utiliser le logiciel de comptabilité Comptastart. Des experts pourront alors répondre à toutes vos questions, en ligne ou par mail ;
• consulter un expert-comptable, qui vérifiera et validera vos comptes.

FAQ

Faut-il un expert-comptable pour tenir une comptabilité de trésorerie ?

Il n’est pas obligatoire de passer par un expert-comptable : aucun texte légal ne le spécifie. Toutefois, il est recommandé de faire appel à un expert-comptable pour votre comptabilité de trésorerie. Ce dernier est en mesure de pratiquer la gestion de l’ensemble des documents comptables.

Quels sont les trois types de comptabilité ?

Les trois types de trésorerie sont :

• la comptabilité de trésorerie ;
• la comptabilité d’engagement ;
• la comptabilité générale.

Quelles sont les opérations courantes de la trésorerie ?

Les opérations courantes en trésorerie sont :

• les recettes ;
• les dépenses ;
• les opérations de trésorerie telles que les banques et caisses, les virements ou le rapprochement bancaire ;
• les créances. 

Principale source législative et réglementaire

• article L123-25 - Code de commerce