Quelle est la différence entre le rapprochement bancaire et le lettrage comptable ?
Rapprochement bancaire et lettrage comptable ne doivent pas être confondus. En effet, il s’agit de deux méthodes comptables différentes.
Le lettrage comptable consiste à attribuer un code unique à une facture qui va être réglée en plusieurs fois. Chaque entrée d’argent correspondant à cette facture se voit attribuer le même code. Ainsi, il est facile de repérer les factures payées en totalité, de celles ayant un restant dû.
De son côté, le rapprochement bancaire compare le relevé de compte bancaire avec le compte comptable 512.
Ces deux pratiques sont donc complémentaires.
Pourquoi recourir au rapprochement bancaire ?
Pratiquer le rapprochement bancaire offre de nombreux avantages.
Tout d’abord, le rapprochement bancaire est un outil de pointage et de fiabilisation de la comptabilité d’entreprise. En effet, il permet de déceler toute divergence entre vos opérations bancaires et vos écritures comptables. À cet égard, ce contrôle vous permet de justifier l’existence d’une différence entre le solde de vos relevés bancaires et votre comptabilité.
Ce contrôle permet d’identifier d’éventuelles anomalies comptables dues à des oublis, des erreurs de saisie ou bien d’une double comptabilisation.
De même, effectuer un rapprochement bancaire permet de déceler des frais bancaires d'entreprise imprévus à l’instar de commissions ou des agios par exemple. Le fait d’en prendre connaissance rapidement permet d’anticiper les conséquences sur votre trésorerie, mais aussi de contacter votre banque pour éviter qu’ils ne continuent d’augmenter. Dans certains cas, il est même possible de négocier une remise sur ces frais bancaires spécifiques.
En outre, le rapprochement bancaire facilite le repérage des décalages entre les crédits et les débits. En effet, en pratique, ces décalages sont courants. Cela s’explique par le fait que les chèques et les virements sont comptabilisés en comptabilité à leur date d’émission, mais dans les faits ils sont déduits plus tard sur le compte bancaire. Les chèques reçus en paiement par l’entreprise sont quant à eux crédités sur le compte quelques jours après la remise. Il est donc important de suivre tous ces mouvements de près.
Par ailleurs, faire un rapprochement bancaire offre un important gain de temps. En réalisant régulièrement cette vérification, vous pouvez corriger les erreurs au fur et à mesure. Il est alors plus facile d’en retrouver l’origine. De plus, cela permet d’établir facilement le bilan annuel et le compte de résultat puisque toutes les opérations ont été fiabilisées au cours de l’exercice comptable. Il n’est donc pas nécessaire de tout faire au moment de la clôture de l’exercice.
Et de manière générale, réaliser un rapprochement bancaire améliore la gestion de la trésorerie. Sur le compte 512, les opérations sont enregistrées dès leur date d’émission. Par conséquent, il est possible de prévoir les mouvements de trésorerie à venir même si la date d’encaissement ou de décaissement est différente.
Enfin, le rapprochement bancaire participe à un bon recouvrement des créances. Il permet d’identifier les impayés et donc de réaliser les relances rapidement pour réduire le délai de paiement. De plus, dès que le paiement intervient, il permet de mettre fin aux actions de recouvrement, afin de ne pas relancer inutilement le client au risque de le froisser.
Comment faire un rapprochement bancaire ?
Pour savoir comment faire un rapprochement bancaire, il est nécessaire de bien préparer sa comptabilité et de se munir des documents nécessaires.
Le mécanisme du rapprochement bancaire en amont
En comptabilité, il convient d’enregistrer la totalité des écritures comptables. Cela comprend aussi bien les achats que les ventes avec justificatifs à l’appui (factures).
Cet enregistrement se fait à plusieurs endroits :
- dans le compte de résultat pour déterminer les bénéfices ou les pertes ;
- dans le bilan au sein des comptes clients pour les ventes ou des comptes fournisseurs pour les achats.
Ensuite, lorsque l’opération passe sur le compte bancaire, il convient de l’ajouter au compte banque 512. De plus, cette opération doit venir en parallèle diminuer la créance client ou la dette fournisseur.
C’est justement parce que ce jeu d’écritures comptables peut susciter des erreurs que le rapprochement bancaire a toute son utilité.
Les documents nécessaires pour réaliser un rapprochement bancaire
Pour faire un rapprochement bancaire, vous avez besoin :
- des relevés de comptes de la période contrôlée ;
- des extraits du compte banque 512 ;
- du dernier rapprochement bancaire, le cas échéant ;
- des justificatifs des opérations passées sur le compte bancaire (remise de chèque, d’espèces, etc.).
Les étapes du rapprochement bancaire
Pour savoir comment faire un rapprochement bancaire, découvrez les étapes à suivre. Il faut :
- établir les soldes de départ du compte bancaire et du compte banque 512. On parle alors de “lettrer” les soldes ;
- pointer les opérations une par une en vérifiant que tout ce qui est passé sur le compte en banque est bien inscrit sur le compte comptable 512. Cela comprend toutes les remises de chèques, les virements faits ou reçus, les dépôts et les retraits d'espèces, les paiements par carte réalisés ou reçus, les lettres de change, les paiements par chèque ;
- rapprocher les soldes calculés et vérifier leur concordance ;
- établir l’état de rapprochement bancaire qui comprend les mouvements non pointés.
