Budget prévisionnel : comment l'élaborer efficacement ?

Le budget prévisionnel est un outil qui permet une meilleure gestion financière d'une entreprise dès sa création. En effet, il aide à planifier les recettes et les dépenses sur une période donnée pour prendre des décisions éclairées.   

Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel ? Pourquoi faire un budget prévisionnel ? Quand faire un budget prévisionnel ? Qui peut faire un budget prévisionnel ? Que contient un budget prévisionnel ? Comment le faire ? Legalstart répond à toutes vos questions.

Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel ?

Un budget prévisionnel est un document comptable important pour toute entreprise, qu'elle soit en création ou en développement. Il s'agit d'une projection financière qui anticipe les recettes et les dépenses sur un exercice comptable. Cet outil de gestion permet non seulement de matérialiser les objectifs en début d'année, mais aussi de suivre leur réalisation au quotidien.

En offrant une vue d'ensemble des produits et des charges annuels, le budget prévisionnel facilite une lecture rapide et synthétique de la santé financière de l'entreprise. Il constitue une composante essentielle du business plan, indispensable pour évaluer la situation financière et établir un diagnostic précis de l'entreprise.

Pourquoi faire un budget prévisionnel ?

Réaliser un budget prévisionnel permet de valider la performance, la viabilité et la rentabilité d’un projet. Ce document financier est le fruit des prévisions et des études menées par une entreprise, ce qui en fait un reflet fidèle de ses attentes et de ses objectifs. En établissant un plan clair des recettes et des dépenses prévues, il offre une vision des résultats futurs et permet de définir des objectifs financiers concrets.

De plus, le budget prévisionnel est un instrument de communication stratégique avec les banques, les partenaires et les investisseurs. En fournissant une projection claire et détaillée des entrées et des sorties d'argent, il augmente les chances d'obtenir des financements (emprunts bancaires, subventions, etc.).

Enfin, le budget prévisionnel facilite la gestion de la trésorerie. Il permet d’anticiper les besoins en liquidités et d’optimiser les mouvements de trésorerie. Il peut mettre en lumière le besoin de décaler certaines échéances ou de réduire certaines dépenses.

Quand faire un budget prévisionnel ?

Un budget prévisionnel est généralement fait à la création de l’entreprise, mais il est à ajuster mensuellement. Cela permet de transformer les idées en chiffres concrets et d’offrir une vision claire des besoins financiers initiaux et des attentes de revenus. 

Ce premier budget constitue une feuille de route détaillée pour structurer un projet et convaincre les investisseurs et les banques de sa viabilité.

Pour que le budget prévisionnel demeure un outil d’ajustement pertinent, il doit être consulté et révisé chaque mois. Cette pratique permet de faire un état régulier de la santé financière de l’entreprise et de réagir rapidement aux évolutions de l’activité. Un suivi mensuel garantit que les prévisions correspondent toujours à la réalité.

Qui peut faire un budget prévisionnel ?

La réalisation d'un budget prévisionnel peut être entreprise par plusieurs acteurs au sein de l'entreprise, chacun apportant une perspective et une expertise différentes :

• le dirigeant de l’entreprise ;
• le responsable financier ;
• ou l’expert-comptable.

Dirigeant de l'entreprise

Le dirigeant de l'entreprise est souvent bien placé pour établir le budget prévisionnel, car il a une vision globale et stratégique du projet. Sa connaissance approfondie des objectifs, des besoins et des contraintes de l'entreprise lui permet de créer un budget aligné sur les ambitions de l'entreprise.

Responsable financier

Le responsable financier de l'entreprise joue également un rôle clé dans l'élaboration du budget prévisionnel. Grâce à ses compétences en gestion financière, il peut :

• produire des prévisions précises et détaillées ;
• analyser les flux de trésorerie ;
• et ajuster les projections en fonction des réalités économiques.

Expert-comptable

Faire appel à un expert-comptable pour la production ou la supervision du budget prévisionnel peut grandement bénéficier à l'entreprise. L'expert-comptable apporte une analyse approfondie des ratios financiers, des taux de marge, et des indicateurs clés de performance. Sa connaissance du secteur d'activité et son expertise technique permettent de garantir la fiabilité et la pertinence du budget prévisionnel. De plus, l'expert-comptable peut fournir des conseils précieux pour optimiser la gestion financière de l'entreprise.

Que contient un budget prévisionnel ?

Un budget prévisionnel, établi sur l'exercice comptable, inclut toutes les recettes et les dépenses prévues de l'entreprise pour chaque mois. Ce document financier essentiel se décompose en deux grandes catégories :

• les recettes ;
• et les dépenses.

Les recettes

Dans la catégorie des recettes, on retient généralement :

• les ventes de marchandises ;
• les prestations de services ;
• la production immobilisée ;
• les produits financiers ;
• et les subventions d’exploitation ou les aides.

Les dépenses

Dans la catégorie des dépenses, on retrouve :

• les achats de matière première ;
• les achats de marchandise ;
• les achats de fournitures et de matériel (eau, électricité, carburant, etc.) ;
• les charges d’exploitation (crédit-bail, loyers, assurances, entretien, etc.) ;
• les charges externes (publicité, déplacements, frais bancaires, etc.) ;
• les impôts et les taxes ;
• les charges de personnel (salaires bruts, charges sociales, etc.) ;
• les charges financières (intérêts d’emprunt, agios, etc.) ;
• les charges exceptionnelles (pénalités, amendes, etc.) ;
• et les dotations aux amortissements.

Comment faire un budget prévisionnel ?

Pour élaborer un budget prévisionnel, il faut respecter trois phases différentes :

1. la récolte et la saisie des informations ;
2. les calculs d’élaboration du budget prévisionnel ;
3. et la phase d’analyse.

1ère phase : la récolte et la saisie des informations

Cette phase est essentielle pour la construction du budget prévisionnel. Pour cela, il est indispensable de rassembler diverses informations, notamment :

• l’estimation du chiffre d’affaires de l’entreprise ;
• l’estimation des charges de l’entreprise (impôts, taxes, salaires, investissements…) ;
• et l’estimation des dépenses prévisionnelles (besoins matériels et humains).

2ᵉ phase : les calculs du budget prévisionnels

Lors de cette phase, il est généralement plus pratique de créer un tableau pour organiser le budget prévisionnel. Cela permet une meilleure lecture et une meilleure visibilité sur l’ensemble de la période. 

Intégrer au tableau toutes les informations contenues dans le bilan, le compte de résultat et la trésorerie est aussi une étape importante. C’est ce qu’on appelle le prévisionnel de trésorerie.

3ᵉ phase : l’analyse

Une fois le tableau de budget prévisionnel complété, l’étape suivante consiste à analyser les données pour établir un budget prévisionnel précis. Cette analyse permet de vérifier la cohérence et la viabilité des prévisions financières.

Budget prévisionnel : exemple

Pour vous aider, voici un exemple de budget prévisionnel avec calcul du prévisionnel de trésorerie.

Tableau de budget prévisionnel pour une entreprise fictive sur 6 mois, répartie mois par mois et en euros :

FAQ

Est-ce qu’un budget prévisionnel doit-être équilibré ?

Un budget prévisionnel ne doit pas nécessairement être équilibré dès sa conception. Mais il doit tendre vers l'équilibre pour garantir la viabilité de l'entreprise. Il est important d'identifier et de gérer les écarts pour assurer une gestion financière saine et éviter des déficits prolongés.

Comment mettre à jour un budget prévisionnel ?

Pour mettre à jour un budget prévisionnel, il faut comparer régulièrement les prévisions avec les résultats réels et ajuster les chiffres en fonction des écarts observés. Une révision mensuelle permet de réagir rapidement aux variations d'activité et d'anticiper les besoins futurs.

Quels outils pour faire un budget prévisionnel ?

Pour élaborer un budget prévisionnel, des outils comme les tableurs Excel sont couramment utilisés en raison de leur flexibilité et de leurs fonctionnalités avancées. Des logiciels de comptabilité en ligne comme Comptastart offrent également des solutions spécialisées pour simplifier la gestion et l'actualisation des budgets prévisionnels. 

Principales sources législatives et réglementaires :

• articles L123-12 à L123-24 - Code du commerce ;
• article D123-200 - Code de commerce.