Qu’est-ce que les charges financières ?
Par définition, les charges financières recouvrent les modes de financement adoptés par une entreprise afin de développer les besoins de son activité. Ces sources de financement peuvent provenir d’emprunts bancaires, de compte-courant d’associés, d’escomptes ou de recouvrement d’une créance commerciale.
L’analyse des charges financières est essentielle afin de :
- Connaître avec précision le coût de ses financements. Il convient, en effet, de relever que tout financement entraîne des dépenses directes (comme des intérêts) et parfois des coûts indirects (comme c’est le cas avec des pertes de change).
- Identifier les modalités de financement les plus avantageuses. L’entreprise pourra ainsi optimiser ses dépenses.
- Planifier le budget, en sélectionnant les modalités de financement les plus avantageuses.
- Préparer les comptes annuels. Les charges financières constituent l’un des éléments clés de tout compte de résultat.
Quelles sont les charges financières ? Exemples
Les charges financières regroupent plusieurs éléments :
- les charges d’intérêts ;
- les escomptes accordés ;
- les pertes de change ;
- les charges nettes sur cession de jetons ;
- les charges nettes sur cession de valeurs mobilières de placement ;
- les autres charges financières.
Les charges d’intérêts
Les charges d’intérêt désignent les dettes et les emprunts financiers de l’entreprise. Ce compte rassemble ainsi les crédits fournisseurs, les obligations, les prêts bancaires, les agios, les intérêts de retard ou toute autre dette qui génère des intérêts à payer. Les obligations d’entreprise, les prêts immobiliers ou encore les intérêts pour les apports en compte courant d’associé en sont des exemples.
En pratique, cette section se décompose de la façon suivante :
- Les intérêts des emprunts et dettes. Sous conditions, leur montant peut être déduit.
- Les intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs. Lorsqu’un associé effectue un apport à l’entreprise autre qu’un apport en capital, la structure peut lui verser des intérêts selon un taux établi conjointement. Cette opération n’est cependant pas obligatoire. Ces intérêts peuvent être déduits, s’ils respectent le seuil (régulièrement actualisé) fixé par l’administration fiscale. Ils sont aussi soumis à cotisations sociales, et parfois assujettis à l'impôt sur le revenu.
- Les intérêts bancaires et intérêts sur opération de financement. Ce compte rassemble les intérêts débiteurs (ou agios bancaires), qui interviennent lorsque l’entreprise est en découvert, et les intérêts d’escompte.
- Les intérêts des autres dettes. Ce compte regroupe notamment les indemnités forfaitaires pour frais de recouvrement et les pénalités de paiement tardif.
Les escomptes accordés
Ce compte regroupe les réductions financières accordées aux clients, afin de les aider à régler en anticipé les montants dus. Cet avantage financier génère ainsi une perte de revenu pour l’entreprise. Néanmoins, il renforce la fidélisation des clients et permet de faire entrer rapidement plus de liquidité dans l’entreprise.
Les pertes de change
Lors de la conversion d’une devise étrangère en euros dans le cadre d’une transaction commerciale internationale, la devise peut se déprécier entre la date de facturation et la date de paiement d’un bien ou d’un service. Cette fluctuation génère ainsi une perte financière pour l’entreprise. Lors de la comptabilisation d’une perte de change, il est essentiel de procéder à des calculs précis et de justifier les taux appliqués, pour éviter tout redressement fiscal.
