Bilan comptable d’un auto-entrepreneur : comment ça fonctionne ?

Le bilan comptable est un document qui présente la situation financière d’une entreprise à un instant donné. Ce document n’est pas obligatoire lorsqu’un entrepreneur est soumis au régime de la micro-entreprise. Toutefois, il s’avère pertinent pour connaître avec précision l’état financier de sa structure et procéder à des demandes de financement. Legalstart fait le point sur le bilan comptable d’un auto-entrepreneur.

Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?

Le bilan comptable est un document qui expose la situation financière d’une entreprise à un moment donné. S’il est généralement établi à la clôture d’un exercice comptable, il peut tout à fait être réalisé en cours d’année.

Il se présente sous la forme d’un tableau, constitué de deux colonnes :

• L’actif sur la gauche, composé des actifs immobilisés (immobilisations corporelles, immobilisations incorporelles, immobilisations financières), des actifs circulants (stocks, créances, clients, valeurs mobilières), de la trésorerie active et du total du bilan à l’actif.
• Le passif sur la droite, composé des capitaux propres (capital social, réserves, résultats, comptes courants d’associé), dettes (financières, d’exploitation, fournisseur, diverses), de la trésorerie passive et du total du passif. 

Le bilan comptable est indispensable pour évaluer la solvabilité d’une entreprise. Il est aussi intégré dans la liasse fiscale d’une société. Dans cette situation, il permet de calculer l'impôt sur les sociétés. 

Enfin, le bilan comptable est nécessaire pour calculer certains indicateurs financiers. C’est notamment le cas pour le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement, ou encore la trésorerie nette.

Quelles sont les spécificités du statut d’auto-entrepreneur en matière comptable ?

Le régime de la micro-entreprise permet de bénéficier d’obligations comptables allégées. Certaines opérations demeurent toutefois obligatoires :

• déclarer son chiffre d’affaires ;
• émettre des factures ;
• tenir un livre de recettes ;
• tenir un livre des achats (le cas échéant) ;
• ouvrir un compte bancaire dédié à son activité.

Déclarer son chiffre d’affaires

Un entrepreneur au régime de la micro-entreprise est obligé de déclarer son chiffre d’affaires, même si celui-ci est de 0 euro. Cette déclaration s’effectue mensuellement ou trimestriellement, selon l’option choisie lors de la création de sa structure. Cette déclaration s’effectue en ligne, sur le site de l’URSSAF, portail auto-entrepreneur. Tout manquement entraîne une pénalité de 55 euros.

Émettre des factures

Dans le cadre de son activité, l’entrepreneur doit émettre des factures dans les situations suivantes :

• le service facturé excède 25 euros TTC ;
• le client est un professionnel ;
• le client est un particulier et la prestation a été menée à distance ;
• la prestation facturée inclut des travaux immobiliers. 

La facture émise doit comprendre les mentions obligatoires suivantes :

• le numéro de facture  ;
• sa date d’émission ;
• l’identité du client ;
• l’identité du prestataire ;
• la description du produit ou des services ;
• le taux de TVA légalement applicable ;
• le montant à payer HT et TTC ;
• les informations concernant les modalités de paiement

Tenir un livre des recettes

Le livre des recettes est un livre comptable dans lequel l’entrepreneur note toutes les recettes qu’il encaisse. Il se présente sous la forme d’un tableau à 6 colonnes, décrivant les éléments suivants :

• la date de l’encaissement ;
• le numéro de facture ;
• le nom du client ;
• la nature ou la référence du produit ou du service ;
• le mode de règlement ;
• le montant de la prestation ou du service encaissé. 

Le livre de recettes est à remplir idéalement chaque jour. Il peut être mené sous une forme papier ou électronique. Il est surtout important de noter que ce journal de recettes ne peut pas être modifié à postériori.

Tenir un registre des achats

Ce document comptable liste l’ensemble des achats effectués dans le cadre de l’activité de l’entreprise. Le registre des achats est un document obligatoire uniquement pour les :

• fournisseurs de prestations d’hébergement ;
• commerçant vendant des objets, des marchandises, des fournitures ou des denrées. 

Ce registre se présente sous la forme d’un tableau. Il doit contenir les mentions suivantes :

• la date de paiement ;
• la nature de l’achat ;
• le montant de la dépense TTC ;
• le mode de règlement ;
• le nom du fournisseur ;
• la nature du justificatif de paiement. Un ticket de caisse est suffisant pour tout achat de moins de 150 euros. Au-delà, l’entrepreneur doit demander une facture. 

Le registre des achats permet à la fois de conserver une preuve des achats menés dans le cadre professionnel, et d’avoir une vision plus claire et précise de la comptabilité de l’entrepreneur. Il est d’autant plus important que les auto-entrepreneurs n’ont pas la possibilité de déduire leurs achats. Il permet ainsi de s’assurer que ce régime fiscal reste pertinent pour l’entrepreneur.

Détenir un compte bancaire à leur activité

Les auto-entrepreneurs sont tenus de posséder un compte bancaire dédié à leur activité, à compter du moment où leur chiffre d'affaires excède 10.000 euros annuels sur deux exercices comptables à la suite. Ils ont la possibilité d’ouvrir leur compte auprès d’une banque physique ou en ligne.

Est-ce obligatoire de faire un bilan comptable pour un auto-entrepreneur ?

Non, il n’est pas obligatoire de réaliser un bilan comptable en tant qu’auto-entrepreneur, à la différence des entreprises soumises à un autre régime fiscal. Cependant, le professionnel a la possibilité de l’établir s’il le désire.

Pourquoi faire un bilan comptable pour un auto-entrepreneur ?

Un auto-entrepreneur réalise un bilan comptable pour deux raisons majeures :

• suivre ses finances ;
• justifier ses revenus.

Suivre ses finances

Le bilan comptable aide l’entrepreneur à avoir une vision claire de la situation financière de son activité professionnelle. Il peut suivre ainsi avec précision l’évolution de son entreprise. 

En outre, le régime de la micro-entreprise est soumis à des plafonds. S’ils sont dépassés durant deux années d’exercice consécutives, l’entrepreneur est obligé de changer de régime social et fiscal. Le bilan comptable s’avère alors nécessaire pour contrôler que l’entreprise ne dépasse pas les plafonds, et anticiper si besoin les dépenses liées à un éventuel changement de régime.

Justifier de ses revenus

À la différence d’une société, un auto-entrepreneur n’établit pas de bulletin de salaire. Le bilan comptable constitue alors le seul moyen de justifier les revenus perçus dans le cadre de son activité entrepreneuriale. C’est indispensable s’il recherche un financement pour développer son activité, s’il désire acquérir un bien immobilier, ou encore s’il compte demander l’attribution d’une bourse pour les études de ses enfants.

Qui peut faire le bilan comptable d’un auto-entrepreneur ?

Le bilan comptable peut être mené par le professionnel lui-même. Il a aussi la possibilité de se faire accompagner par un cabinet comptable, ou de déléguer cette prestation auprès d’un comptable ou d’un expert-comptable indépendant.

Comment faire le bilan comptable d’un auto-entrepreneur ?

Le bilan comptable d’un auto-entrepreneur est mené en additionnant les recettes (ou encaissements) et les dépenses (ou décaissements). Il s’appuie pour cela sur son livre de recettes et son livre d’achat, en les comparant à ses documents justificatifs pour vérifier qu’il n’y a aucune incohérence. 

L’actif et le passif de l’entreprise sont ensuite répertoriés sur un tableur, comme un fichier Excel. Le bilan comptable de l’auto-entrepreneur peut reprendre le modèle suivant : 

Bilan comptable d’auto-entrepreneur : comment déposer les comptes annuels ?

Le bilan peut ensuite être déposé auprès du Greffe du tribunal, sous un mois à compter de la date de réalisation du bilan ou de la signature du PV d’assemblée. L’entrepreneur a aussi la possibilité de nommer un mandataire ou un responsable légal pour procéder à ce dépôt.

Combien coûte un bilan comptable d’auto-entrepreneur ?

Le coût du bilan dépend du statut juridique de l’entreprise, de la qualité de la comptabilité ou encore de la nature de l’activité. En pratique, il faut compter environ 1.200 euros pour la réalisation d’un bilan comptable pour une petite entreprise.

FAQ

Est-ce qu’un auto-entrepreneur doit avoir un comptable ?

Non, une entreprise (et par extension, un auto-entrepreneur) n’est pas obligée de recourir aux services d’un comptable. Toutefois, il peut être néanmoins fortement recommandé de déléguer certaines prestations à un professionnel pour s’assurer de respecter le formalisme attendu.

Comment faire la comptabilité d’un auto-entrepreneur ?

Un auto-entrepreneur bénéficie d’obligations comptables allégées. Il est néanmoins tenu de déclarer son chiffre d’affaires encaissé, de tenir un livre de recettes et un livre d’achat (le cas échéant), d’émettre des factures et d’avoir un compte dédié à son activité, à compter du moment où il excède 10.000 euros de CA sur deux années consécutives. Il peut s’appuyer sur un logiciel pour tenir sa comptabilité, ou déléguer cette prestation auprès d’un professionnel.

Est-ce qu’un auto-entrepreneur doit faire un bilan comptable ?

Non, ce document n’est pas obligatoire pour un entrepreneur soumis au régime de la micro-entreprise. Néanmoins, il s’avère nécessaire dans le cadre de certaines procédures. L’auto-entrepreneur doit établir un bilan comptable pour sa banque s’il cherche à effectuer un prêt. Il en est de même lorsqu’il effectue une demande de bourse pour un de ses enfants.