Comment optimiser l'amortissement de votre véhicule électrique professionnel ?

L'amortissement d'un véhicule électrique représente un levier fiscal et comptable stratégique pour les entreprises. Comprendre ses mécanismes, de la durée d'amortissement aux plafonds applicables, permet d'optimiser la gestion de votre flotte et de bénéficier des avantages liés à la transition énergétique. Legalstart vous détaille les aspects essentiels de l'amortissement du véhicule électrique, pour vous aider à maximiser vos déductions et à investir intelligemment dans la mobilité durable.

Qu’est-ce que l’amortissement d’un véhicule électrique ?

L'amortissement d'un véhicule électrique est un processus comptable qui permet de répartir le coût d'acquisition du véhicule sur sa durée d'utilisation prévue. Dans le contexte professionnel, cela se traduit par la déduction d'une partie de ce coût des bénéfices imposables de l'entreprise chaque année. Cela permet de tenir compte de la dépréciation progressive du véhicule et de refléter fidèlement la réalité économique de l'entreprise.

L'amortissement véhicule électrique est particulièrement avantageux pour les professionnels, car il permet de réduire l'assiette de l'impôt sur les sociétés ou de l'impôt sur le revenu. Il existe toutefois des règles spécifiques à respecter, notamment en ce qui concerne les plafonds d'amortissement et la durée d'amortissement.

Quelle est la durée d’amortissement d’un véhicule électrique ?

La durée d'amortissement d'un véhicule électrique est la période sur laquelle le coût d'acquisition du véhicule sera réparti et déduit des bénéfices imposables de l'entreprise. En règle générale, la durée d'amortissement d'un véhicule électrique est de 5 ans. Cette durée correspond à la durée d'utilisation normale d'un véhicule dans un contexte professionnel.

Cette durée d’amortissement du véhicule électrique professionnel varie selon :

• l’état du véhicule (neuf ou d'occasion) ;
• l'utilisation prévue du véhicule (kilométrage annuel, conditions d'utilisation) ;
• les politiques comptables de l'entreprise.

Quel est le taux d'amortissement des véhicules électriques ?

L'amortissement d'un véhicule électrique en 2025 suit les principes généraux de l'amortissement comptable, mais avec des spécificités liées à la nature de ces véhicules et aux incitations fiscales en faveur de la transition énergétique.

Le taux d'amortissement linéaire est généralement déterminé en fonction de la durée d'utilisation du véhicule, qui est souvent fixée à 5 ans. Dans ce cas, le taux d'amortissement annuel est de 20 % (100 % / 5 ans). Cependant, il est possible dans certains cas, d'amortir sur 4 ans son véhicule, et donc d'avoir un taux de 25 %.

Comment calculer l’amortissement d’un véhicule électrique ?

Le calcul de l'amortissement d'un véhicule électrique permet de répartir le coût d'acquisition du véhicule sur sa durée d'utilisation, en tenant compte de sa dépréciation. La méthode la plus couramment utilisée est l'amortissement linéaire. Elle consiste à répartir le coût d'acquisition du véhicule de manière égale sur sa durée d'utilisation :

1. Déterminer la base amortissable : il s'agit du coût d'acquisition du véhicule, hors taxes et hors frais d'immatriculation.
2. Déterminer la durée d'amortissement : en général, elle est de 5 ans, mais peut être réduite à 4 ans dans certains cas justifiés (usage intensif, obsolescence rapide).
3. Calculer le taux d'amortissement : il est égal à 100 % / durée d'amortissement (par exemple, 20 % pour 5 ans).
4. Calculer l'annuité d'amortissement : elle est égale à la base amortissable x taux d'amortissement.

Par exemple, un professionnel acquiert un véhicule électrique pour 40.000 € HT. La durée d'amortissement est de 5 ans.

• Taux d'amortissement : 100 % / 5 = 20 %
• Annuité d'amortissement : 40.000 € x 20 % = 8.000 €

Ainsi, le professionnel pourra déduire 8.000 € de ses bénéfices imposables chaque année pendant 5 ans.

L'avantage fiscal du suramortissement pour les véhicules peu polluants permet aux entreprises de déduire une partie supplémentaire du coût d'achat ou de location (crédit-bail, LOA) de leurs véhicules propres. Les véhicules concernés sont ceux fonctionnant au gaz naturel, biométhane, ED95, électricité, hydrogène, B100 ou en mode "dual fuel". Le pourcentage de déduction varie selon le poids du véhicule :

• 20 % pour les véhicules de 2,6 à 3,5 tonnes ;
• 60 % pour ceux de 3,5 à 16 tonnes ;
• 40 % pour ceux de plus de 16 tonnes.

Quelles limites à l’amortissement d’un véhicule électrique ?

Bien que l'amortissement véhicule électrique présente des avantages fiscaux indéniables, il est soumis à des limites qu'il est essentiel de connaître pour une gestion comptable et fiscale optimale. Ces limites concernent principalement les plafonds d'amortissement, qui varient en fonction du niveau d'émissions de CO2 du véhicule.

Si le coût d'acquisition du véhicule dépasse le plafond applicable, seule la fraction du coût correspondant au plafond sera prise en compte pour le calcul de l'amortissement.

Comment comptabiliser l’amortissement d’un véhicule électrique ?

La comptabilisation de l'amortissement véhicule électrique suit les principes comptables généraux, mais nécessite une attention particulière en raison des spécificités fiscales applicables aux véhicules propres.

L'annuité d'amortissement est enregistrée par une écriture comptable à la clôture de l’exercice :

• en débit du compte de charges 681 « Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions – charges d'exploitation » pour les dotations aux amortissements ;
• en crédit du compte d’actif 2818 « Amortissements des matériels de transport » pour les amortissements cumulés des véhicules.

Quel amortissement pour la batterie d’un véhicule électrique ?

Contrairement à certaines idées reçues, il n'existe plus de plafond d'amortissement pour la batterie d’un véhicule électrique seule, depuis 2023. Les règles fiscales considèrent le véhicule électrique comme un tout. Ainsi, les plafonds d'amortissement fixés par l'administration fiscale s'appliquent au véhicule dans son intégralité, batterie incluse.

Le coût d'acquisition de la batterie est donc intégré au prix d'achat total du véhicule, et c'est ce montant global qui est soumis aux plafonds d'amortissement en vigueur, lesquels sont déterminés en fonction des émissions de CO2.

Les conditions pour amortir la batterie d’un véhicule électrique

La batterie étant considérée comme une composante du véhicule, les conditions d'amortissement sont les mêmes que pour le véhicule lui-même. Cela signifie que l'amortissement doit être réalisé selon les règles comptables et fiscales en vigueur, en respectant les plafonds d'amortissement applicables au véhicule.

Il est tout de même conseillé, si cela est possible, que la facture d'achat du véhicule sépare bien le prix de la voiture, et le prix de sa batterie. Cela permet une comptabilité plus claire, et une meilleure vision des coûts.

La durée d’amortissement d’une batterie de véhicule électrique

La durée d'amortissement de la batterie est la même que celle du véhicule : en général, 5 ans. Comme pour le véhicule, cette durée peut être adaptée en fonction de l'utilisation du véhicule et des politiques comptables de l'entreprise.

Dans le cas où une batterie doit être remplacée, et donc rachetée, cette nouvelle batterie pourrait elle aussi être amortie.

FAQ

Peut-on amortir l’achat d’une borne de recharge pour un véhicule électrique ?

Oui, l'achat et l'installation d'une borne de recharge peuvent être amortis comme un actif de l'entreprise. Des aides et des taux de TVA réduits peuvent s'appliquer selon le lieu d'installation.

Comment amortir une Tesla ?

L'amortissement d'une Tesla suit les règles générales d'amortissement des véhicules, en tenant compte des plafonds fiscaux liés aux émissions de CO2. Il est aussi possible d'amortir les améliorations apportées au véhicule.

Comment récupérer la TVA sur un véhicule électrique ?

La TVA sur l'achat du véhicule lui-même n'est généralement pas récupérable, mais la TVA sur l'électricité consommée pour recharger le véhicule l'est. Les taux de déduction varient en fonction du type de véhicule. 

Principales sources législatives et réglementaires :

• Article 39 decies A - Code général des impôts
• BOI-BIC-AMT-20-40-50 - Bulletin officiel des finances publiques
• Décret n° 2023-422 du 31 mai 2023