Comment définir et établir un bilan prévisionnel ?

Si vous comptez prochainement vous lancer dans la création d'entreprise, vous devez savoir que le business plan est un élément essentiel pour préparer votre projet, notamment si vous recherchez des investisseurs. Parmi les éléments à fournir dans ce document se trouve le bilan prévisionnel, qui appartient au prévisionnel financier. 

Définition du bilan prévisionnel, composition, création, interprétation : Legalstart vous apporte des éclaircissements pour vous aider à construire le bilan prévisionnel de votre entreprise.

Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel est une projection financière de votre entreprise. Il vise à estimer sa situation patrimoniale à la date de clôture de l’exercice comptable. Le but de ce travail préparatoire est de déterminer la rentabilité de votre entreprise, afin d’assurer son équilibre financier. 

Le bilan prévisionnel présente une projection :

• des actifs. Ils correspondent aux éléments que l’entreprise possède, et ils ont une valeur positive ;
• des passifs. Ils constituent ce qu’elle doit à des tiers, et ils ont une valeur négative.

Quand faire un bilan prévisionnel ?

Un bilan prévisionnel est élaboré au moment de la rédaction du business plan d’une entreprise. C’est un outil financier et comptable qui peut donc être conçu :

• avant la création d’une société ;
• au moment de sa reprise ;
• lors de son développement. 

Il est, en effet, utile pour les porteurs du projet et pour les investisseurs potentiels.

Pourquoi faire un bilan prévisionnel ?

L’établissement d’un bilan prévisionnel a plusieurs utilités. Il constitue, tout d’abord, un excellent outil de gestion financière, car il contribue à analyser la rentabilité d’une société. 

C’est donc un outil de pilotage intéressant pour :

• évaluer les besoins de financement ;
• vérifier que l’entreprise dispose toujours de fonds une fois les dettes payées ;
• optimiser les achats et les investissements. 

Le bilan prévisionnel est nécessaire pour s’assurer de la viabilité de votre projet. Cette projection vous aide à anticiper de potentielles difficultés financières, pour mettre en place des actions préventives. 

Par ailleurs, il va vous aider à calculer différents indicateurs financiers primordiaux pour votre société, tels que :

• le fonds de roulement ;
• le besoin en fonds de roulement (BFR) ;
• la trésorerie prévisionnelle nette. 

C’est, enfin, un document synthétique, qui offre des indications capitales sur les finances de votre entreprise. Il est donc utile si vous comptez présenter votre projet à des investisseurs.

Quels sont les éléments qui composent un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel est composé de deux colonnes : celle de l’actif et celle du passif. Chacune intègre les différentes sous-catégories des éléments qui les composent. 

Les éléments constituant l’actif sont :

• les immobilisations. Ce sont les actifs utilisés durablement par l’entreprise. On y trouve les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles et les immobilisations financières ;
• les créances clients et stocks. Les créances clients se rapportent aux factures émises, mais pas encore payées, tandis que les stocks correspondent aux achats réalisés pour l’activité de l’entreprise ;
• la trésorerie. On y trouve les comptes bancaires, les fonds de caisse et les valeurs mobilières de placement (VMP). 

Les éléments composant le passif sont :

• les capitaux propres. Ils sont constitués de la somme du capital social, des réserves de l’entreprise, du report à nouveau, ainsi que le résultat de l’exercice ;
• les dettes financières. Elles sont composées des apports en compte courant ou encore des emprunts réalisés pour le financement de l’entreprise ;
• les dettes fournisseurs. Ce sont les factures émises par les fournisseurs de l’entreprise mais pas encore payées ;
• les dettes fiscales et sociales. Elles sont composées de la TVA, de l’impôt sur les sociétés, des charges sociales ou encore des salaires ;
• les découverts bancaires. Ce sont les découverts et avances accordées par les banques. Cela signifie qu'elles donnent à l'entreprise une autorisation de découvert.